A prestação de contas por país (CbCR) é uma norma de transparência tributária que exige que as empresas multinacionais (EMNs) divulguem informações financeiras — tais como receita global, lucro, impostos pagos e atividade econômica por jurisdição — às autoridades tributárias globais, que, por sua vez:
- Realizar avaliações de alto nível dos riscos relacionados aos preços de transferência
- Identificar riscos relacionados à erosão da base tributária ou à transferência de lucros (BEPS)
- Inconsistências de bandeira, nas quais jurisdições geram lucros elevados, mas possuem ativos tangíveis ou funcionários mínimos
A partir do site , na seção “Corporate Regulatory Reporting” (), é possível preparar declarações de CbCR para a Autoridade de Impostos da Austrália (ATO) e para a Comissão Europeia (CE) .
Etapa 1. Iniciar o relatório
Observação: Antes de iniciar um relatório, o proprietário do espaço de trabalho deve primeiro definir seu tipo para especificar o órgão e o formulário. Para saber mais, exiba Set up Corporate Regulatory Reporting.
Para criar uma declaração de CbCR:
- No site , na seção “Corporate Regulatory Reporting” (Relatórios Regulatórios Corporativos), selecione “ ” (Relatórios de Divisão).
- Para o tipo de relatório em questão, clique em “ ” (Adicionar formulários) para configurar os formulários das entidades incluídas no relatório.
- Para começar a preparar as respostas dos formulários, clique em “ ” (Iniciar relatório) para especificar o tipo de relatório, bem como as datas de início e de vencimento e os arquivos de origem importados.
Etapa 2. Escolha o método de agregação
Antes de preparar os dados para o CbCR, determine se os dados devem ser agregados com uma discriminação parcial ou completa.
- A discriminação parcial “ ” cria um item de linha separado para cada jurisdição global exigida pela autoridade tributária e agrega todas as demais jurisdições de uma entidade em um item de linha denominado “Resto do Mundo” (RoW).
- A análise completa do “ ” cria um item de linha separado para cada país em que há uma entidade e agrega os dados financeiros dessas entidades no item de linha do respectivo país.
No formulário CbCR, selecione a abordagem de agregação aplicável para o relatório.
Etapa 3. Importar ou preparar os dados
Para preparar as respostas dos formulários, você pode:
- Importar arquivos de fonte para preencher automaticamente os campos com dados de outro aplicativo
- Preparar respostas manualmente por meio de entrada direta ou tarefas de coleta de dados
Para ajudar a automatizar a coleta de dados, você pode importar dados para um relatório - como, por exemplo, do seu sistema de Planejamento de Recursos Empresariais (ERP) ou de outra fonte - de Dados de origem.
Ao importar um arquivo de fonte, você especifica seu relatório e mapeia seus dados para os respectivos campos dos formulários. Para saber mais, exiba Importar dados de fonte para Corporate Regulatory Reporting.
Nota: Os dados importados preenchem os respectivos campos de seus relatórios como estão. Realize qualquer transformação dos dados de fonte, como conversão de formatação de datas ou arredondamento de grandes valores para milhares, antes de você importar.
Dica:. Nos Relatórios de (), você pode verificar quantos campos de cada formulário, marcados como “ ”, exigem uma resposta. Quando todos os campos obrigatórios forem preenchidos, o status do formulário passa a ser “Pronto”.
Etapa 4. Apresentar a declaração à autoridade fiscal
Quando um formulário estiver pronto, você poderá gerar os arquivos necessários para o envio à autoridade fiscal.
Observação: A funcionalidade para gerar arquivos em PDF, XML ou XHTML dos formulários CbCR estará disponível em breve. Fique atento!
- Para gerar um arquivo de documento portátil (PDF) do formulário — por exemplo, para revisão interna — selecione “ ” (Gerar PDF) na seção “ ” (Ações) do “ ” (Relatórios) em “ ” (Relatórios) e, em seguida, clique em “ ” (Baixar PDF do arquivamento).
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Para enviar um formulário à autoridade tributária competente, selecione “ ” (Gerar arquivo de envio) em “ ” (Ações) e, em seguida, clique em “ ” (Baixar arquivo de envio) para exportar o arquivo necessário para a autoridade tributária.
Dica: Os formulários CbCR geram um documento em linguagem de marcação extensível (XML) para envio junto com o AOT, ou um documento em linguagem de marcação de hipertexto extensível (XHTML) para a CE.
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Ao receber o comprovante de envio da autoridade tributária, selecione “ ” (Registrar comprovante) no menu do relatório em Relatórios para fazer o upload do documento como confirmação do envio.
Para saber mais, acesse . Gerencie relatórios com o Corporate Regulatory Reporting.