Land-for-land-rapportering (CbCR) er en standard for skattetransparens som krever at multinasjonale selskaper (MNE-er) oppgir finansiell informasjon – som global inntekt, fortjeneste, betalte skatter og økonomisk aktivitet per jurisdiksjon – til globale skattemyndigheter, som igjen:
- Gjennomfør risikovurderinger for internprising på høyt nivå
- Identifiser risikoer for erosjon av base eller profittflytting (BEPS)
- Flagg uoverensstemmelser der jurisdiksjoner genererer høy fortjeneste, men har minimale håndgripelige eiendeler eller ansatte
Fra Corporate Regulatory Reportingkan du utarbeide CbCR-innleveringer for Australian Taxation Office (ATO) og European Commission (EC).
Trinn 1. Start rapporten
Merk: Før du starter en rapport, må en arbeidsområdeeier først konfigurere typen for å spesifisere byrå og skjema. Hvis du vil vite mer, kan du se Konfigurer rapportering for bedriftsregulatorer.
Slik oppretter du en CbCR-fil:
- Fra Rapportering for bedriftsregulatorer, velg Rapporter.
- For den aktuelle rapporttypen klikker du på Legg til skjemaer for å konfigurere skjemaene for enhetene som er inkludert i rapporten.
- For å begynne å forberede skjemasvarene, klikk på Start rapport for å angi rapporttypen samt start- og forfallsdatoer og importerte kildefiler.
Trinn 2. Velg aggregeringsmetode
Før du klargjør data for CbCR, må du avgjøre om dataene skal aggregeres som en delvis eller fullstendig oppdeling.
- Delvis oppdeling oppretter en separat linjepost for hver globale jurisdiksjon som kreves av skattemyndighetene, og aggregerer alle gjenværende jurisdiksjoner med en enhet til en linjepost for resten av verden.
- Fullstendig -oppdeling oppretter en separat linjepost for hvert land med en enhet, og aggregerer enhetenes økonomiske data innenfor linjeposten for deres respektive land.
Fra CbCR-skjemaet velger du den aktuelle aggregeringsmetoden for rapporten.
Trinn 3. Importer eller klargjør data
For å forberede svarene på skjemaene kan du:
- Importer kildefiler for å automatisk fylle ut felt med data fra et annet program
- Forbered svar manuelt gjennom direkte inntasting eller datainnsamlingsoppgaver
For å automatisere datainnsamlingen kan du importere data for en rapport – for eksempel fra ERP-systemet (Enterprise Resource Planning) eller en annen kilde – fra Kildedata.
Når du importerer en kildefil, spesifiserer du rapporten og tilordner dataene til de respektive feltene i skjemaene. Hvis du vil vite mer, kan du se Importer kildedata for bedriftsrapportering.
Merk: Importerte data fyller ut de respektive feltene i rapportene dine som de er. Utfør enhver transformasjon av kildedataene – for eksempel å konvertere datoformater eller runde store beløp til tusenvis – før du importerer.
Tips: Fra Rapporterkan du se hvor mange obligatoriske felt i hvert skjema som trenger et svar. Når alle obligatoriske felt har svar, oppdateres skjemaets status til Klar.
Trinn 4. Send inn søknaden til skattemyndighetene
Når et skjema er klart, kan du generere filene som er nødvendige for innsending til skattemyndighetene.
Merk: Muligheten til å generere PDF-, XML- eller XHTML-filer av CbCR-skjemaer kommer snart. Følg med!
- For å generere en flyttbar dokumentfil (PDF) av skjemaet – for eksempel for intern gjennomgang – velg Generer PDF fra Handlinger i Rapporter, og klikk deretter på Last ned PDF-fil for arkivering.
- For å sende inn et skjema til ATO eller EC, velg Generer innsendings-XML eller Generer innsendings-XHTML – henholdsvis – fra Handlinger, og klikk deretter på Last ned innsendings-XML eller Generer innsendings-XHTML for å eksportere den aktuelle filen for skattemyndighetene.
-
Når du mottar kvittering for innsendingen din fra skattemyndighetene, velger du Registrer kvittering fra rapportens meny i Rapporter for å laste den opp som bekreftelse på innleveringen.
Hvis du vil vite mer, kan du se Administrer rapporter med Corporate Regulatory Reporting.