La rendicontazione paese per paese (CbCR) è uno standard di trasparenza fiscale che impone alle imprese multinazionali (MNE) di comunicare informazioni finanziarie — quali il reddito globale, gli utili, le imposte versate e l’attività economica per giurisdizione — alle autorità fiscali globali, le quali a loro volta:
- Effettuare valutazioni di alto livello sui rischi relativi ai prezzi di trasferimento
- Individuare i rischi legati all’erosione della base imponibile o al trasferimento degli utili (BEPS)
- Casi di discrepanza in cui alcune giurisdizioni generano profitti elevati pur disponendo di un patrimonio materiale o di un numero di dipendenti minimi
Dal sito Corporate Regulatory Reporting è possibile preparare le dichiarazioni CbCR per l’ , l’Australian Taxation Office (ATO) e , la Commissione europea (CE).
Passo 1. Avvia il rapporto
Nota: Prima di avviare un report, il proprietario dell'area di lavoro deve prima configurarne il tipo per specificarne l'agenzia e il modulo. Per saperne di più, consulta Set up Corporate Regulatory Reporting.
Per creare una dichiarazione CbCR:
- Da , nella sezione “Corporate Regulatory Reporting” (), selezionare “ Reports” ().
- Per il tipo di report desiderato, fare clic su “ ” (Aggiungi moduli) per configurare i moduli relativi alle entità incluse nel report.
- Per iniziare a preparare le risposte ai moduli, fare clic su " " (Avvia report) per specificare il tipo di report, le date di inizio e di scadenza e i file di origine importati.
Fase 2. Scegliere il metodo di aggregazione
Prima di preparare i dati per il CbCR, occorre stabilire se aggregarli secondo una ripartizione parziale o completa.
- La suddivisione parziale “ ” crea una voce di bilancio separata per ciascuna giurisdizione globale richiesta dall’autorità fiscale e raggruppa tutte le restanti giurisdizioni di un’entità in un’unica voce denominata “Resto del mondo” (RoW).
- La ripartizione completa “ ” crea una voce di bilancio separata per ogni paese in cui è presente un’entità e aggrega i dati finanziari delle entità all’interno della voce di bilancio del rispettivo paese.
Dal modulo CbCR, selezionare il metodo di aggregazione applicabile per la relativa relazione.
Fase 3. Importare o preparare i dati
Per preparare le risposte ai moduli, è possibile:
- Importare i file sorgente per popolare automaticamente i campi con i dati di un'altra applicazione.
- Preparare manualmente le risposte attraverso attività di inserimento diretto o di raccolta dati
Per automatizzare la raccolta dei dati, puoi importare i dati di un report - ad esempio dal tuo sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP) o da un'altra fonte - da Dati sorgente.
Quando importi un file sorgente, specifichi il suo rapporto e mappi i suoi dati nei rispettivi campi dei moduli. Per saperne di più, visualizza Importazione di dati sorgente per il Corporate Regulatory Reporting.
Nota: I dati importati popolano i rispettivi campi dei tuoi report così come sono. Esegui qualsiasi trasformazione dei dati di origine, ad esempio per convertire i formati delle date o arrotondare grandi importi alle migliaia, prima di importare.
Suggerimento: Dalla sezione " " (Rapporti), è possibile verificare quanti campi obbligatori di ciascun modulo richiedono una risposta. Quando tutti i campi obbligatori sono stati compilati, lo stato del modulo passa a "Pronto".
Fase 4. Presentazione della dichiarazione all’autorità fiscale
Quando un modulo è pronto, è possibile generare i file necessari per la presentazione all'autorità fiscale.
Nota: La possibilità di generare file PDF, XML o XHTML dei moduli CbCR sarà disponibile a breve. Resta sintonizzato!
- Per generare un file PDF del modulo – ad esempio per una revisione interna – selezionare “ ” (Genera PDF) dalla sezione “ ” (Azioni) nella sezione “ ” (Rapporti), quindi fare clic su “ ” (Scarica PDF del documento presentato).
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Per inviare un modulo all'autorità fiscale competente, selezionare " " (Genera file di invio) dalla pagina " " (Azioni), quindi fare clic su " " (Scarica file di invio) per esportare il file necessario all'autorità fiscale.
Suggerimento: i moduli CbCR disponibili all’indirizzo generano un documento in linguaggio di marcatura estensibile (XML) da presentare insieme all’AOT, oppure un documento in linguaggio di marcatura ipertestuale estensibile (XHTML) da presentare alla Commissione europea.
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Quando ricevi la conferma di ricezione della tua dichiarazione dall'autorità fiscale, seleziona " " (Registrazione della ricevuta) dal menu dei report in " Reports" (Report di ) per caricarla come conferma dell'invio.
Per ulteriori informazioni, visita il sito . Gestisci i report con Corporate Regulatory Reporting.