Le reporting pays par pays (CbCR) est une norme de transparence fiscale qui impose aux entreprises multinationales (EMN) de communiquer des informations financières — telles que leur revenu mondial, leurs bénéfices, les impôts payés et leur activité économique par juridiction — aux autorités fiscales mondiales, qui, à leur tour :
- Réaliser des évaluations de haut niveau des risques liés aux prix de transfert
- Identifier les risques liés à l'érosion de la base d'imposition ou au transfert de bénéfices (BEPS)
- Les cas de « drapeau incongru » où des entités génèrent des bénéfices élevés tout en ne disposant que de très peu d'actifs corporels ou de salariés
À partir de Corporate Regulatory Reporting, vous pouvez préparer vos déclarations CbCR destinées à l', à l'Australian Taxation Office (ATO) et à la Commission européenne (CE) .
Étape 1. Lancez le rapport
Remarque : Avant de créer un rapport, le propriétaire de l'espace de travail doit d'abord configurer son type afin de préciser l'organisme et le formulaire concernés. Pour en savoir plus, consultez Set up Corporate Regulatory Reporting.
Pour créer une déclaration CbCR :
- Sur le site , dans la rubrique « Corporate Regulatory Reporting » (Rapports réglementaires de l'entreprise), sélectionnez « Reports » (Rapports sur les émissions de CO₂).
- Pour le type de rapport concerné, cliquez sur « » (Formulaires de rapport) puis sur « Add forms » (Ajouter des formulaires) afin de configurer les formulaires pour les entités incluses dans le rapport.
- Pour commencer à préparer les réponses aux formulaires, cliquez sur « » (Lancer le rapport) afin de définir le type de rapport, ainsi que ses dates de début et d'échéance, et les fichiers source importés.
Étape 2. Choisir la méthode d'agrégation
Avant de préparer les données pour le CbCR, déterminez s'il convient de les agréger selon une ventilation partielle ou complète.
- La ventilation partielle de l' e crée une ligne distincte pour chaque juridiction mondiale exigée par l'administration fiscale, et regroupe toutes les autres juridictions relevant d'une même entité sous une ligne intitulée « Reste du monde » (RoW).
- La ventilation « » complète crée une ligne distincte pour chaque pays dans lequel une entité est implantée, et regroupe les données financières de vos entités au sein de la ligne correspondant à leur pays respectif.
Dans le formulaire CbCR, sélectionnez la méthode d'agrégation applicable à votre rapport.
Étape 3. Importer ou préparer les données
Pour préparer les réponses aux formulaires, vous pouvez :
- Importer des fichiers sources pour remplir automatiquement les champs avec des données provenant d’une autre application.
- Préparer manuellement les réponses par des tâches de saisie directe ou de collecte de données
Pour faciliter l’automatisation de la collecte des données, vous pouvez importer des données pour un rapport - par exemple à partir de votre système de planification des ressources de l’entreprise (ERP) ou d’une autre source - à partir de Source data.
Lorsque vous importez un fichier source, vous spécifiez son rapport et mappez ses données aux champs respectifs des formulaires. Pour en savoir plus, consultez Importer des données sources pour le Corporate Regulatory Reporting.
Remarque : Les données importées remplissent les champs respectifs de vos rapports tels quels. Effectuez toute transformation des données sources - par exemple pour convertir les formats de date ou arrondir les grands montants en milliers - avant d’effectuer l’importation.
Astuce : À partir de la rubrique « Rapports » ( ), vous pouvez voir combien de champs obligatoires ( ) de chaque formulaire nécessitent une réponse. Lorsque tous les champs obligatoires ont été remplis, le statut du formulaire passe à « Prêt ».
Étape 4. Déposer la déclaration auprès de l'administration fiscale
Lorsqu'un formulaire est prêt, vous pouvez générer les fichiers nécessaires à sa transmission à l'administration fiscale.
Remarque : La fonctionnalité permettant de générer des fichiers PDF, XML ou XHTML à partir des formulaires CbCR sera bientôt disponible. Restez à l'écoute !
- Pour générer un fichier PDF (Portable Document Format) du formulaire — par exemple à des fins de révision interne —, sélectionnez « » (Générer un PDF) dans la rubrique « » (Actions) de la rubrique « » (Rapports), puis cliquez sur « » (Télécharger le PDF du dépôt).
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Pour envoyer un formulaire à l'administration fiscale compétente, sélectionnez « » (Générer un fichier de soumission) dans la rubrique « Actions » ( ), puis cliquez sur « » (Télécharger le fichier de soumission) pour exporter le fichier requis par l'administration fiscale.
Astuce : Les formulaires CbCR génèrent un document au format XML (Extensible Markup Language) à joindre à la déclaration AOT, ou un document au format XHTML (Extensible Hypertext Markup Language) destiné à la Commission européenne.
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Lorsque vous recevez l'accusé de réception de votre déclaration de la part de l'administration fiscale, sélectionnez « Record receipt » ( ) dans le menu des rapports de Reports afin de le télécharger en guise de confirmation de la déclaration.
Pour en savoir plus, consultez la page . Gérez vos rapports grâce à la solution « Corporate Regulatory Reporting » :.