La presentación de informes país por país (CbCR) es una norma de transparencia fiscal que exige a las empresas multinacionales (EMN) que revelen información financiera —como los ingresos globales, los beneficios, los impuestos pagados y la actividad económica por jurisdicción— a las autoridades fiscales de todo el mundo, quienes, a su vez:
- Realizar evaluaciones de alto nivel sobre los riesgos relacionados con los precios de transferencia
- Identificar los riesgos de erosión de la base imponible o de traslado de beneficios (BEPS)
- Casos de «flag mismatch» en los que las jurisdicciones generan elevados beneficios pero cuentan con activos tangibles o empleados mínimos
Desde Corporate Regulatory Reporting, puede preparar las declaraciones CbCR para la Oficina Tributaria de Australia (ATO) y la Comisión Europea (CE) .
Paso 1:. Iniciar informe
Nota: Antes de iniciar un informe, el propietario del espacio de trabajo debe configurar primero su tipo para especificar su organismo y su formulario. Para obtener más información, consulta Configurar los Informes Reglamentarios Corporativos.
Para crear una declaración de CbCR:
- En , en la sección «Corporate Regulatory Reporting» (Informes normativos corporativos), selecciona « » (Informes de la Junta de Valores de Nueva York).
- Para el tipo de informe correspondiente, haz clic en « » (Formularios de la entidad) y, a continuación, en «Add forms» (Añadir formularios) para configurar los formularios de las entidades incluidas en el informe.
- Para empezar a preparar las respuestas de los formularios, haz clic en « » (Iniciar informe) para especificar el tipo de informe, así como sus fechas de inicio y de vencimiento, y los archivos de origen importados.
Paso 2. Elegir el método de agregación
Antes de preparar los datos para el CbCR, decide si vas a agregarlos con un desglose parcial o completo.
- El desglose parcial « » crea una partida separada para cada jurisdicción global exigida por la autoridad fiscal y agrupa todas las jurisdicciones restantes de una entidad en una partida denominada «Resto del mundo» (RoW).
- El desglose completo de « » crea una partida separada para cada país en el que la empresa tiene una entidad, y agrupa los datos financieros de tus entidades dentro de la partida correspondiente a su respectivo país.
En el formulario CbCR, seleccione el método de agregación aplicable para su informe.
Paso 3. Importar o preparar los datos
Para preparar las respuestas de los formularios, puedes:
- Importar archivos fuente para rellenar automáticamente los campos con datos de otra aplicación.
- Prepara manualmente las respuestas mediante entrada directa o tareas de recopilación de datos.
Para ayudar a automatizar la recogida de datos, puedes importar datos para un informe -como de tu sistema de Planificación de Recursos Empresariales (ERP) u otra fuente- desde Datos de origen.
Cuando importas un archivo fuente, especificas su informe y asignas sus datos a los campos respectivos de los formularios. Para obtener más información, consulta Importar datos de origen para Informes reglamentarios corporativos.
Nota: Los datos importados rellenan los campos respectivos de tus informes tal cual. Realiza cualquier transformación de los datos de origen -como convertir formatos de fecha o redondear grandes cantidades a miles- antes de que importes.
Consejo: En « Reports» (Informes de formularios), puedes ver cuántos campos obligatorios de cada formulario requieren una respuesta. Cuando se han rellenado todos los campos obligatorios, el estado del formulario pasa a «Listo».
Paso 4. Presentar la declaración ante la administración tributaria
Cuando un formulario esté listo, podrás generar los archivos necesarios para su presentación ante la administración tributaria.
Nota:. Próximamente estará disponible la función para generar archivos PDF, XML o XHTML a partir de los formularios CbCR. ¡Permanece atento!
-
Para generar un archivo de documento portátil (PDF) del formulario —por ejemplo, para su revisión interna—, seleccione « » (Generar PDF) en la sección « » (Acciones) de « » (Informes) , y, a continuación, haga clic en « » (Descargar PDF del formulario).
-
Para enviar un formulario a la autoridad fiscal correspondiente, seleccione « » (Generar archivo de envío) en « » (Acciones) y, a continuación, haga clic en « » (Descargar archivo de envío) para exportar el archivo necesario para la autoridad fiscal.
Consejo: Los formularios CbCR generan un documento en lenguaje de marcado extensible (XML) para su presentación junto con el AOT, o un documento en lenguaje de marcado de hipertexto extensible (XHTML) para la CE.
-
Cuando recibas el acuse de recibo de tu presentación por parte de la autoridad fiscal, selecciona « » («Registrar acuse de recibo») en el menú de informes de Reports para subirlo como confirmación de la presentación.
Para obtener más información, consulta . Gestiona los informes con Corporate Regulatory Reporting.