Die länderbezogene Berichterstattung (Country-by-Country Reporting, CbCR) ist ein Standard zur Steuertransparenz, der multinationale Unternehmen (MNE) dazu verpflichtet, Finanzdaten – wie beispielsweise weltweite Einnahmen, Gewinne, gezahlte Steuern und wirtschaftliche Aktivitäten pro Land – an die Steuerbehörden weltweit offenzulegen, die wiederum:
- Durchführung von Risikobewertungen zu Verrechnungspreisen auf hoher Ebene
- Risiken im Zusammenhang mit der Aushöhlung der Steuerbasis oder der Gewinnverlagerung (BEPS) ermitteln
- Flag-Mismatches, bei denen Länder hohe Gewinne erzielen, aber nur über minimale Sachanlagen oder Mitarbeiter verfügen
Über Corporate Regulatory Reporting können Sie CbCR-Meldungen für das australische Finanzamt (ATO) sowie für die Europäische Kommission (EK) erstellen.
Schritt 1. Bericht starten
Hinweis: Bevor Sie einen Bericht erstellen, muss ein Workspace-Besitzer zunächst den Berichtstyp festlegen, um die zuständige Behörde und das Formular anzugeben. Weitere Informationen finden Sie unter Corporate Regulatory Reporting einrichten.
So erstellen Sie eine CbCR-Meldung:
- Wählen Sie unter „ “ („Unternehmensberichterstattung“) die Option „ Reports“ (Berichte) aus.
- Klicken Sie für den entsprechenden Berichtstyp auf „ “ („Formulare hinzufügen“), um unter „ “ die Formulare für die im Bericht enthaltenen Einheiten einzurichten.
- Um mit der Erstellung der Formularantworten zu beginnen, klicken Sie auf „ “ (Bericht starten) unter „ “, um die Berichtsart sowie das Start- und Fälligkeitsdatum und die importierten Quelldateien festzulegen.
Schritt 2. Aggregationsverfahren auswählen
Bevor Sie die Daten für CbCR aufbereiten, sollten Sie festlegen, ob die Daten als Teil- oder Vollaufschlüsselung aggregiert werden sollen.
- Bei der teilweisen Aufschlüsselung nach „ “ wird für jede von der Steuerbehörde geforderte globale Jurisdiktion eine eigene Position erstellt, und alle übrigen Jurisdiktionen einer Einheit werden in einer Position „Rest der Welt“ (RoW) zusammengefasst.
- Bei der vollständigen Aufschlüsselung nach „ “ wird für jedes Land, in dem eine Einheit ansässig ist, eine eigene Position erstellt, und die Finanzdaten Ihrer Einheiten werden in der Position des jeweiligen Landes zusammengefasst.
Wählen Sie im CbCR-Formular den für den jeweiligen Bericht geltenden Aggregationsansatz aus.
Schritt 3. Daten importieren oder vorbereiten
Um die Antworten in den Formularen vorzubereiten, haben Sie folgende Möglichkeiten:
- Quelldateien importieren , um Felder automatisch mit Daten aus einer anderen Anwendung zu füllen
- Manuelles Vorbereiten von Antworten durch Direkteingabe oder Datenerfassungsaufgaben
Um die Datenerfassung zu automatisieren, können Sie Daten für einen Bericht - z.B. aus Ihrem Enterprise Resource Planning (ERP)-System oder einer anderen Quelle - aus Quelldaten importieren.
Wenn Sie eine Quelldatei importieren, geben Sie den Bericht an und ordnen die Daten den entsprechenden Feldern der Formulare zu. Weitere Informationen finden Sie unter Import von Quelldaten für Corporate Regulatory Reporting.
Hinweis: Importierte Daten füllen die entsprechenden Felder Ihrer Berichte unverändert. Führen Sie alle Transformationen der Quelldaten - wie z.B. die Umwandlung von Datumsformaten oder das Runden großer Beträge auf Tausender - durch, bevor Sie importieren.
Tipp: Unter „ “ (Berichte) auf der Seite „ “ (Berichte) können Sie einsehen, wie viele der mit „ “ gekennzeichneten Pflichtfelder in jedem Formular ausgefüllt werden müssen. Sobald alle Pflichtfelder ausgefüllt sind, ändert sich der Status des Formulars auf „Bereit“.
Schritt 4. Bei der Steuerbehörde einreichen
Sobald ein Formular fertig ist, können Sie die für die Einreichung bei der Steuerbehörde erforderlichen Dateien erstellen.
Hinweis: Die Möglichkeit, PDF-, XML- oder XHTML-Dateien von CbCR-Formularen zu erstellen, wird in Kürze verfügbar sein. Bleiben Sie dran!
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Um eine PDF-Datei (Portable Document Format) des Formulars zu erstellen – beispielsweise zur internen Überprüfung –, wählen Sie unter „ “ („Aktionen“) unter „ “ („Berichte“) die Option „Generate PDF“ aus und klicken Sie anschließend auf „Download filing PDF“ .
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Um ein Formular bei der zuständigen Steuerbehörde einzureichen, wählen Sie unter „ “ die Option „ “ („Generate submission file“ ) aus und klicken Sie anschließend unter „Actions“ auf „ “ („Download submission file“ ), um die für die Steuerbehörde erforderliche Datei zu exportieren.
Tipp: Die CbCR-Formulare unter generieren ein XML-Dokument (Extensible Markup Language) zur Einreichung im Rahmen des AOT oder ein XHTML-Dokument (Extensible Hypertext Markup Language) für die Europäische Kommission.
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Wenn Sie von der Steuerbehörde eine Empfangsbestätigung für Ihre Einreichung erhalten, wählen Sie unter „Berichte“ ( ) im Menü „Berichte“ ( ) die Option „ -Empfangsbeleg“ ( ) aus, um diesen als Bestätigung der Einreichung hochzuladen. ( )
Weitere Informationen finden Sie unter . Verwalten Sie Berichte mit „Corporate Regulatory Reporting“ unter.