最新报告手册的主要更新及其对即将到来的报告季的影响。
欧洲证券及市场管理局（ESMA）最近更新了其报告手册，引入了一些将影响即将到来的报告季的变更。如需全面了解这些更新，您可以访问 ESMA 官方网站。但是，为了让您更容易理解这些变化将如何具体影响您的报告流程，ParsePort 已主动重点介绍了最相关的主题。
在本文中，我们将剖析这些关键更新，并将它们与我们目前的方法和做法进行比较。我们的目标是让您清楚全面地了解这些因素对您下一报告季的影响。
指南 1.2.2： 使用 IFRS 分类法中已有的、但尚未纳入 ESEF 分类法的要素。
“ESMA建议发行人确定IFRS分类法是否包含与发行人报告披露相对应的要素，而该要素在ESEF分类法中不存在。发行人应定义一个扩展分类要素，其名称、标签和 XBRL 特征应与 IFRS 分类要素的名称、标签和 XBRL 特征相对应。
分类要素“包括使用权资产在内的固定资产、厂房和设备”被选为示例，说明如何自愿使用 2023 年 IFRS 分类更新中的要素，直到 2024 年 ESEF 修订版 RTS 对 2025 年 1 月 1 日或之后开始的财政年度强制执行为止。
在 ParsePort，我们致力于遵守分类语法和配置。这种方法确保在更新分类法时，任何扩展都可以无缝地替换为标准元素，从而保持客户文件的可比性。
选择 ParsePort 来满足您的标签需求，您可以放心，这些更新将轻松实现。一旦包含标准要素的新分类法发布，过渡过程将如同打个响指般顺利。
我们的目标是使您的报告流程尽可能高效合规，确保您始终了解最新的标准和法规。
指南 1.4.1： 将扩展元素锚定到 ESEF 分类中范围或含义更广的元素
“此外，ESMA 认为，为了提高发行人扩展元素中锚定关系的质量和可用性，发行人应将其扩展元素锚定到共享相同数据类型的 ESEF 核心分类元素。例如，如果发行方创建了一个 currencyItemType 的扩展元素，则该元素只能标记到相应的 ESEF 核心分类法 currencyItemType 元素（而不能标记到 stringItemType 等元素）。
在 ParsePort，我们长期以来一直坚持分类扩展方面的最佳实践，确保您的报告既准确又合规。虽然这看起来显而易见，但至关重要的是，报告中使用的扩展名要“模仿”其锚定元素的特征（更宽的锚点）。
扩展机制可以“填补”核心分类法无法解决的空白。然而，扩展分类学的基本原则指示我们以最接近的可用含义为锚点。这意味着扩展名及其锚点应该保持一致，尤其是在数据类型方面。
通过遵循这些最佳实践，即使分类法不断发展，我们也能确保您的报告保持其完整性和可比性。在 ParsePort，我们对这些原则的承诺保证了您的报告流程始终顺畅无阻，并符合最新标准。
指南 2.2.5： 标记破折号或空字段
“为便于分析和比较国际财务报告准则（IFRS）合并主要财务报表中所包含的数据，欧洲证券及市场管理局（ESMA）建议发行人在报表中标记空白字段或破折号时，应考虑以下指导原则。”
财务报表中是否使用零、破折号或空格，常常存在一些争议。ParsePort 建议客户始终在所有报表（损益表、综合收益表、资产负债表和现金流量表）中标记零值。例如，如果第 1 周期显示 200，则第 2 周期应为零或短横线，但不能为空格。
根据两张表格中的项目是否相同，权益变动表 (SOCIE) 可能存在例外情况。一般而言，我们建议将破折号标记为零，以确保它们在报告中也能清晰显示。
遵循这些准则，您可以保持财务报表的连贯性和清晰度，使其更易于阅读和理解。
指南 2.2.7： 块标签的技术构造
“根据 XBRL 国际工作组 于 2023 年 4 月 19 日发布的关于数据类型为 dtr-types:textBlockItemType 的事实的说明，发行方应始终将 iXBRL @escape 属性设置为“true”，以确保生成的事实值是 XHTML 有效的。同时，对于其他数据类型（例如 xbrli:stringItemType）的事实，应将 @escape 属性设置为“false”，因为它们的值不应包含 XHTML。
ParsePort 平台已按照 ESMA 最新指南 2.2.7 进行配置。ESMA 强调遵守 XBRL 最佳实践的重要性，我们完全致力于维护这一标准。
此次更新大大简化了我们的流程。现在，所有 BlockItemType 元素（所有文本块）都将始终进行转义，无论文本是否包含“<”或“&”等特定符号。这确保了所有报告的一致性和合规性，使您的报告体验更加流畅和可靠。
在 ParsePort，我们不断努力与最新的监管标准和最佳实践保持一致，确保我们的平台始终处于 XBRL 报告的前沿。
指南 2.6.1：在报告包中包含内联 XBRL 文档
“ESMA建议发行人根据XBRL International发布的报告包1.0规范准备其ESEF提交文件，该规范指明了如何在报告包中包含内嵌XBRL文档。发行人应遵循上述规范的所有规定，特别是关于报告类型和报告包的认可文件扩展名的规定。” 此外，ESMA建议软件公司确保，如果出现不符合上述规范的情况，应向发行人提供官方规范错误代码。
随着上述建议的实施和报告包 1.0 规范的采用，提取文件的格式将发生变化。在即将到来的报告季中，您将能够从 ParsePort 平台提取新的 .xbri 格式的报告包，取代之前的 .zip 格式。
请放心，此过渡将在我们的系统中自动进行，所以无需担心。为确保下一报告季的顺利准备，请务必将您的输入文件更新到最新版本。更新完成后，您就可以轻松转换文件了！
指南 2.6.3：报告包和报告文件的命名约定
根据手册 “文件名中的 {version} 部分应指示提交给相关机构的 ESEF 报告包的版本。具体来说，将在 {date} 组件之后添加一个单独的数字（用连字符分隔）。连字符（减号）后只能有一个数字字符，表示提交的版本（例如，首次提交时应始终为 0，每次重新提交同一软件包时应递增 1）。
示例：12345NOTVALID1234503-2023-12-31-0-en（首次提交）
请记住：每当 OAM 或国家主管机构提供国家层面要求的不同命名规则的指示时，发行人必须遵守此类国家命名规则。
考虑到引擎无法预测已经提交了多少个版本，因此可以在输入文件（Excel 模板）中提供调整计数器的选项，以便在出现不同版本时进行覆盖。
指南 3.4.1： 记录计算链接库中的算术关系
“ESMA 建议仔细审查因评估扩展分类的计算链接库而产生的计算不一致性，因为这些不一致性可能指向标记问题。即使应用计算 1.1，也可能无法避免一些计算不一致的情况。值得注意的是，当事实集不完整时，计算 1.1 仍然可能触发误报。当有足够的事实来触发计算，但不足以进行完全检查时，就会发生这种情况。以下段落给出了一个因事实集不完整而可能导致的计算不一致的例子：一个虚构的发行人的扩展分类标准在综合收益表中包含以下计算：综合收益 = 利润（亏损）+ 其他综合收益。在同一发行人的扩展分类标准中，该发行人在权益变动表中使用了“综合收益”和“利润（亏损）”这两个要素。发行人选择使用两个新要素（“将重分类至损益的其他综合收益”和“不会重分类至损益的其他综合收益”），而不是要素“其他综合收益”。在这种情况下，综合收益表中定义的计算方法也将应用于权益变动表，但只能包含“综合收益”和“利润（亏损）”两个要素的值，而省略的要素“其他综合收益”的值将为 0。因此，计算结果将被视为不正确，并作为计算不一致问题提出。计算不一致被标记出来并不意味着 ESEF 内联 XBRL 报告是错误的。综合收益表中定义的计算方法也应用于权益变动表，其中有足够的事实来触发计算（“综合收益”和“利润（亏损）”），但不足以完全检查，因为缺少“其他综合收益”这一事实。因此，ESMA 认为这类计算不一致之处可以忽略不计”
ESMA 手册的最新版本提供了有关计算不一致之处的扩展信息，详细阐述了迄今为止观察到的最常见问题。具体来说，它引用了计算 1.1，并强调这些不一致之处通常不是由于计算错误造成的，而是由于不同语句中使用的元素选择不当造成的。
在所提供的示例中，会计处理是正确的，因为权益变动表 (SOCIE) 中使用的其他综合收益 (OCI) 组成部分均准确地代表了 OCI 总额。然而，从 XBRL 的角度来看，存在一种差异，虽然这种差异存在，但被认为是非阻塞性的。
这份扩展指南有助于澄清这些不一致之处的性质，并强调了仔细选择要素的重要性，以确保会计准确性和 XBRL 合规性。在 ParsePort，我们致力于帮助您应对这些复杂情况，确保您的报告既准确又合规。
您可以点击此处了解更多 信息。
指南 4.1.5： 独立 XHTML 文档的命名约定
根据指南 2.6.3 中的调整，新增了指南。关于文件名的建议也适用于 xHTML 文件（独立、单个），这意味着从 ParsePort 平台下载的文件应该重命名。
指南 3.4.8（新增）： 在列示链接库中记录算术关系
“一些主要财务报表包含许多跨期间算术关系，这些关系无法反映在计算链接库中。跨期算术关系的一个例子是现金流量表，其中该期间的现金流入和流出之和对应于该期间从期初到期末的现金余额变化。另一个例子是权益变动表，其中包含权益各组成部分期初和期末账面价值的调节表。由于计算链接库无法有效地定义此类跨时期关系的数据质量检查，因此应使用表示链接库来记录这些跨时期和跨维度的算术依赖关系，以便至少能够执行半自动验证。
ESMA 手册新版本中更新的指南源自指南 3.4.1，其中提出了一项建议（非强制性），即在报告涵盖特定时间跨度的章节中加入定义计算期间的摘要。这对于权益变动表的计算尤为重要，因为权益变动表的计算跨越了期间的开始和结束，无法在计算链接库中表示。实施此建议有助于解决相关问题，尤其是在审计人员提出要求的情况下。
下面列出了 ESMA 报告手册中其他一些经过更新和调整的准则，这些准则略有改动。
指南 1.1.2： 以多种语言呈现的 AFR
指南 2.1.2： 内联 XBRL 文档中句点元素的格式设置
指南 2.2.6： 从块标签中提取的信息的可读性
指南 2.6.2： 在报告包中包含多 HTML 内联 XBRL 文档和多个内联 XBRL 文档集
指南 3.1.3： 分类包
指南 3.2.2： 扩展概念中使用的数据类型
指南 3.3.1： 将扩展分类要素与 ESEF 分类要素建立联系
指南 2.2.8（新增）： 事实表 ID 属性的使用