本文适用于:
- 美国证券交易委员会
要识别和纠正轮廓结构,首先要了解正确的轮廓结构是什么样的。
XBRL基本轮廓结构
注: XBRL 大纲的基本规则对于美国通用会计准则 (US GAAP) 和国际财务报告准则 (IFRS) 的美国证券交易委员会 (SEC) 文件都是相同的。
在基本的 XBRL 大纲中,每个部分都对应于季度报告或年度报告中的声明、注释或附表。在各个章节中,子章节与不同级别的标签要求相关。财务报表附注中的标记要求分为四个级别:
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1 级 用于文本块
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二级 用于政策文本块
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级别 3 用于表格文本块
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4 级 用于详细信息标记
每个小节都包含应用于本文档的概念以及组织所需的其他要素。一篇笔记可以使用多个 4 级子章节来进一步组织其中应用的概念。
下图展示了一个子章节内的基本大纲结构示例。它包含一个用于组织目的的 根摘要 和在文档中应用的 行项目概念 。
在 XBRL 大纲中添加和组织概念时,请确保其结构尽可能与文档的呈现方式保持一致。有时,由于大纲中某些元素的组织方式有相关规则,因此可能无法完全匹配。忽略这些规则会导致验证问题,因为大纲结构在技术上不符合美国证券交易委员会制定的规则。
尺寸轮廓结构
当一个轴和一个构件应用于一个事实时,它被称为尺寸标注。立体结构有其自身的组织项目模式。如果此结构设置不正确,则会导致 XBRL 验证错误。
当你将成员应用于事实时,请确保大纲中也有一个相关的维度结构。
下图显示了正确的维度结构,其中 超立方体 (也称为 表)嵌套在子节的根摘要下。我们使用表格来组织大纲中的维度项目。在这种情况下,表格包含轴、域、成员、行项目摘要以及使用这些维度的任何概念。
解决大纲结构问题
以下是四个最常见的大纲问题及其解决方法:
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超立方体缺少一个轴
为了纠正这个问题,请将适当的轴(如有必要,可以添加多个轴)、域和成员添加到大纲中,作为“行项目”摘要上方表格的子项。
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某个轴缺少定义域
为了解决这个问题,请在大纲中添加正确的域名。如果您不确定哪个域应该与该轴关联,请参考分类分析器。每个标准轴都会出现在分类体系中,相关的领域则直接嵌套在其下方。确保所有相关成员都是该域的子成员。
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错误的项是轴的子项。
为了解决这个问题,请将要移除的成员之下的所有子成员都提升为高级成员。删除错误的成员。将域作为子项添加到表中。将域下所有剩余成员降级。
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行项目概念并非嵌套在行项目抽象之下,而是具有应用成员。
除非行项目是大纲结构中成员所属的同一 [表] 的子项,否则行项目不能继承应用于它们的任何成员。为了纠正这个问题,将行项目概念降级为 [表格] 中行项目抽象的子项。