Visão geral
O Formulário 17-H é um relatório de avaliação de risco confidencial/não público que as corretoras maiores são obrigadas a arquivar trimestral e anualmente, de acordo com Exchange Act Rule 17h-2T. As corretoras com mais de US$ 1 bilhão em ativos e US$ 50 milhões em capital estão cobertas por essa exigência. Os relatórios trimestrais são enviados usando o tipo de formulário EDGAR 17HQCON (e alterações) e os relatórios anuais são arquivados usando 17HACON (e alterações). A partir de junho de 2025, esses relatórios deverão ser apresentados eletronicamente usando um formato de dados estruturados XML e anexos em PDF ou HTML, com uma exigência futura de determinados anexos de demonstrações financeiras iXBRL (a ser determinada).
Datas de conformidade
Tradicionalmente, os relatórios 17-H são arquivados em papel, mas a Final Rule 33-11342 determina que todos os arquivos devem enviar esses relatórios eletronicamente via EDGAR a partir de 30 de junho de 2025. Uma nova exigência de dados estruturados iXBRL foi originalmente programada para 31 de março de 2026, mas esse prazo foi prorrogado até 31 de março de 2027 para que a SEC finalizasse a taxonomia e as exigências. Há suporte para a confirmação de cópias de registros em papel, bem como de emendas a esses registros.
Implementação da Workiva
Os relatórios 17-H consistem em informações sobre a corretora, pessoas associadas relevantes (conforme definido em § 240.17h-1(a)(2)) e pessoas relevantes não arquivadas no relatório (Parte I), bem como dados estruturados em XML (Parte II). As informações da Parte I são fornecidas por meio do Assistente de arquivamento e os dados da Parte II são coletados por meio de uma planilha especialmente formatada no site . Além disso, vários anexos podem ser exigidos, dependendo dos dados relatados e do tipo de relatório, atualmente nos formatos PDF, HTML ou texto simples - com uma exigência de iXBRL prevista para 2027.
O layout / desenho da planilha segue o formato do formulário Form 17-H, incluindo os "seletores" ou números de linha para cada ponto de dados, como [1000] para "U.S. Treasury securities, long position".
O nome da planilha é usado para especificar o nome da pessoa associada ao material, e as planilhas podem ser duplicadas para gerar relatórios para vários MAPs - mas lembre-se de atualizar o nome da planilha para o nome correto do MAP. As planilhas vazias ou as planilhas sem seletores e/ou valores são ignoradas. Várias planilhas também podem ser incluídas no arquivo.
Os dados geralmente são fornecidos como números, informados em milhares, com opção de cifrão e vírgula, e números negativos entrando no formato contábil usando o sinal de menos ou ( ). Os valores devem ser arredondados para o número inteiro mais próximo. Por exemplo, para informar uma posição de US$ 1.234.567,89, seria fornecido o número "1234" ou "1235" (dependendo da preferência - a SEC normalmente arredonda para baixo). Não use o fator de escala da célula da planilha para ajustar os números - use Entered In: Ones, Shown In: Ones, Decimals: 0 e formato de texto ou número.
Exposições
O 17HACON e o 17HQCON têm vários tipos de etiquetas/exposições especializadas, várias das quais permitem que os documentos PDF sejam arquivados no estado em que se encontram como documentos oficiais e não EDGARizados. As regras de conteúdo de PDF do EDGAR se aplicam ao 17-H, portanto, os PDFs que contêm hiperligações ou outros itens não conformes devem ser achatados, usando o recurso Flatten PDF da Workiva ou aplicativos de terceiros, como o Adobe Acrobat. Documentos EDGAR HTML e de texto sem formatação também são permitidos para todos os tipos de exposição, e são permitidas várias exposições do mesmo tipo. Como o 17-H é um relatório confidencial, todas as exposições e gráficos enviados também não são públicos.
O FINSTMT do Item 4 é o único anexo obrigatório, embora o ORGCHART, o RISKMGMT e o LEGALPROC sejam obrigatórios, a menos que o ponto de dados "Sem alterações relevantes" correspondente seja reconhecido para o Item 1, Item 2 e Item 3, respectivamente. Observe que o ORGCHART é sempre obrigatório para o relatório anual, mesmo que não tenha havido alterações materiais.
Nome da etiqueta do Anexo |
Descrição |
Necessário |
PDF Permitido |
| FINSTMT | Demonstrações financeiras / Item 4 | Necessário | Sim |
| ORGCHART | Gráfico organizacional / Item 1 | Obrigatório se você não selecionar a opção "Não houve alterações relevantes desde o último arquivamento". Sempre obrigatório para os arquivamentos da 17HACON, mesmo que a opção "Não ocorreram alterações materiais desde o último arquivamento" esteja selecionada. Caso contrário, o ORGCHART é opcional. | Sim |
| RISKMGMT | Gerenciamento de riscos / Item 2 | Obrigatório se você não selecionar a opção "Não houve alterações relevantes desde o último arquivamento". Caso contrário, RISKMGMT é Opcional. | Sim |
| LEGALPROC | Procedimentos legais / Item 3 | Obrigatório se você não selecionar a opção "Não houve alterações relevantes desde o último arquivamento". Caso contrário, LEGALPROC é Opcional. | Sim |
| OTHERCON | Outro | Opcional | Sim |
| CORRESP | Correspondência | Opcional | Sim |
| CAPA | Capa | Opcional | Sim |
| GRÁFICO | Gráfico | Opcional | Não |
| 17H-AGGR COMM DELTA | Posições agregadas de títulos e commodities - Resumo do delta ou análise semelhante | Opcional | Não |
| 17H-FWDS US TR / MBS | Títulos do Tesouro dos EUA e títulos lastreados em hipotecas - por desagregação por contraparte | Opcional | Não |
| 17H-FWDS OUTROS | Outros contratos a termo - por desagregação por contraparte | Opcional | Não |
| 17H-INT RT SWP US | Swaps de taxas de juros - swaps denominados em dólares dos EUA - por desagregação de contraparte | Opcional | Não |
| 17H-INT RT SWP C CUR | Swaps de taxas de juros - Swaps de divisas cruzadas - por desagregação por contraparte | Opcional | Não |
| 17H-FRGN SWP | Moeda estrangeira - Swaps - por desagregação por contraparte | Opcional | Não |
| 17H-FRGN NOTC | Câmbio - Valores nocionais ou contratuais de compromissos de compra de moedas estrangeiras e câmbio de dólares dos Estados Unidos - por discriminação de contraparte | Opcional | Não |
| 17H-SWAP OUTROS | Todos os outros contratos de swap (especificar o tipo) - cronograma | Opcional | Não |
| 17H-SWAP OUTROS PCB | Todos os outros contratos de swap - por desagregação por contraparte | Opcional | Não |
| 17H-COMD FWDS | Commodities - por desagregação da contraparte | Opcional | Não |
| 17H-DELTA | Resumo do delta ou análise semelhante | Opcional | Não |
| 17H-RISCO CONC 105 | Conta, por valor, das concentrações significativas de risco de crédito, conforme definido na Statement of Financial Accounting Standards No. 105 | Opcional | Não |
| 17H-RE GEOG | Imóveis - listagem por região geográfica | Opcional | Não |
| 17H-RISCO ÚNICO | Informações relativas à concentração de risco em um único mutuário, local ou propriedades na carteira de investimentos ou empréstimos | Opção se pelo menos um valor for fornecido na Parte II.V.1.(a) a (e) ou na Parte II.V.2.(a) a (e). Caso contrário, o 17H-RISK SINGLE não é permitido. | Não |
| 17H-ADDTL ANSWRS | Pessoa Associada Material - Espaço adicional para respostas | Opcional | Não |
Os anexos com tipos que começam com "17H-", como 17H-RISK SINGLE, devem ser associados a uma Pessoa Associada Material que esteja arquivando o relatório. Por exemplo, para associar o anexo Item4a.htm com Material Associated Person 1, o usuário criaria ou carregaria o anexo em HTML, copiaria o nome do arquivo da Experiência de arquivamento, rotularia como o tipo 17H-* apropriado na etapa Rótulo e adicionaria o nome do arquivo na seção Associar anexos a esse material Associated Person do modelo. A ordem não importa, desde que o nome do arquivo corresponda a uma exposição etiquetada na etapa Etiqueta e seja exclusivo para cada MAP.
Revisando o relatório antes do arquivamento
Depois de criar e etiquetar todos os arquivos necessários, preencher as informações da Parte I exigidas no Assistente de arquivamento e fornecer as informações da Parte II para uma ou mais Pessoas associadas relevantes na planilha e incluí-las na etapa Coletar, você passará para a etapa Revisar, que mostrará um resumo das informações, além de links para a Pré-visualização e a Verificação de validação. A visualização é uma representação em HTML dos dados XML, que são de fato transmitidos ao EDGAR, e a visualização em HTML não é arquivada. Portanto, se houver problemas de renderização ou layout, isso não afetará o arquivamento - o importante é apenas os dados mostrados. É importante verificar o link Validation Check (Verificação de validação) antes de preencher o formulário para garantir que não haja erros na planilha da Parte II.
Após o arquivamento de teste, você terá acesso à Visualização de arquivamento de teste, que também contém a representação de visualização em HTML, dados XML, bem como cópias de todos os anexos e quaisquer mensagens de erro do EDGAR.
Etapa de revisão
Você pode exportar o arquivamento completo da Workiva e carregá-lo no aplicativo da Web Form 17-H da SEC para ser revisado e/ou arquivado. Depois que o arquivo for empacotado, selecione "Download EIS File" (Baixar arquivo EIS) no botão Download da Experiência de arquivamento e um arquivo no formato .eis será baixado para o seu computador. Em seguida, faça login em https://www.edgarfiling.sec.gov/ e selecione o link "File 17-H" (Arquivo 17-H) na barra lateral esquerda. Selecione a opção "Continue With Saved 17-H (saved 17-H) (armazenado em seu computador)" e carregue o arquivo .eis.
Este PDF contém instruções sobre como usar o aplicativo da Web EdgarLinkOnline da SEC com o arquivo .eis gerado pela Workiva. Observe que uma visualização em HTML não está disponível ao testar o preenchimento usando o aplicativo da Web da SEC, portanto, você deve ter cuidado para garantir que o preenchimento esteja correto antes de enviá-lo.
Links importantes
- Modelo de planilha do Formulário 17-H Parte II da Workiva, que os clientes importam para seu espaço de trabalho|workspace e adicionam à experiência do espaço de arquivamento para relatar os dados da Parte II.
- Exchange Act Rule 17h-1T requisitos de manutenção de registros
- Regra 17h-2T do Exchange Act requisitos de relatórios
- Finalizado 33-11342, descrevendo os requisitos de arquivamento eletrônico para o 17-H
- Detalhes da extensão das datas de conformidade, documentando os requisitos do iXBRL adiados até 2027.
- A versão em papel do 17-H, útil para referência.
- Informações sobre o Formulário 17-H do EDGAR Filer Manual Vol 2
- O manual da SEC "Tips for Filing Form 17(H) in EDGAR" (Dicas para arquivamento do Formulário 17(H) no EDGAR). Embora seja específico para o aplicativo da Web da SEC, ele contém informações úteis sobre os formatos e requisitos dos dados.
- Recurso Flatten PDF da Workiva