1.Niespójności zaokrągleń
Niespójności obliczeniowe (lub niespójności zaokrągleń) występują, gdy liczby w raporcie używają zaokrągleń - na przykład pisząc 2 + 2 = 5 w raporcie zamiast 2,3 + 2,4 = 4,7.
Dlaczego występują niespójności zaokrągleń?
Niespójności zaokrągleń występują, gdy Twój raport zawiera błędne obliczenia, które wynikają z zaokrągleń. Chociaż zaokrąglenia są przyjętą zasadą rachunkowości, nadal powodują błędy, gdy są używane w XBRL.
Jeśli na przykład chcesz zgłosić następujące informacje:
1.4 + 1.3 = 2.7
Zwykle na początku raportu podajesz, że używasz zaokrągleń, a następnie przekształcasz obliczenia w następujący sposób:
1 + 1 = 3
W twoim raporcie "1" może oznaczać 1000 $, w którym to przypadku .4 i .3 wyniosłyby odpowiednio 400 $ i 300 $, co nie robi dużej różnicy w raporcie rocznym. Ale gdyby ta sama 1 zamiast tego oznaczała 1 000 000 000 $, wówczas pominięte .4 i .3 zrobiłyby znacznie większą różnicę.
XBRL nie rozróżnia tych dwóch wartości i z tego powodu system generuje niespójność obliczeniową za każdym razem, gdy zaokrąglenie nie sumuje się prawidłowo.
Istnieją różne sposoby radzenia sobie z tego typu niespójnością:
Użyj dokładnych obliczeń w raporcie (2,3 + 2,4 = 4,7 zamiast 2 + 2 = 5)
Wybierz opcję "Obliczenia 1.1 zaokrąglij do najbliższego" podczas konwersji na platformie ParsePort - system zaakceptuje zaokrąglenia i nie oznaczy ich jako niezgodności
Nie rób nic. Niespójności w obliczeniach spowodowane zaokrągleniami są często błędami nieblokującymi, co oznacza, że nie uniemożliwiają one złożenia raportu. Wadą tego podejścia jest to, że każdy, kto posiada narzędzie do walidacji iXBRL, takie jak platforma ParsePort, zobaczy te niespójności podczas walidacji Twojego raportu.
2. Niespójne obliczenia
Czy nadal widzisz niespójności w obliczeniach, mimo że w raporcie nie ma zaokrągleń?
Jest to najprawdopodobniej spowodowane niespójnymi obliczeniami konkretnych pozycji, które pojawiają się wielokrotnie w sprawozdaniach finansowych. Przykładem może być "całkowity dochód", który jest obliczany zarówno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym, jak i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Jeśli obliczenie "całkowitych dochodów" nie jest spójne między dwoma sprawozdaniami, w podsumowaniu walidacji pojawi się niespójność obliczeń.
Jeśli chcesz uzyskać bardziej szczegółowe wyjaśnienie tej kwestii, znajdź odpowiedni artykuł tutaj.