1.Uoverensstemmelser i avrundingen
Inkonsistente beregninger (eller avrundingsinkonsistenser) oppstår når tallene i rapporten din er avrundet - for eksempel når du skriver 2 + 2 = 5 i rapporten i stedet for 2,3 + 2,4 = 4,7.
Hvorfor får vi uoverensstemmelser i avrundingen?
Avrundingsinkonsistenser oppstår når rapporten inneholder en feilaktig beregning som skyldes avrundinger. Selv om avrundinger er et akseptert regnskapsprinsipp, gir de likevel feil når de brukes i XBRL.
Hvis du for eksempel ønsker å rapportere følgende:
1.4 + 1.3 = 2.7
Du vil normalt oppgi i begynnelsen av rapporten at du bruker avrundinger, og deretter gjøre om beregningen til følgende
1 + 1 = 3
I rapporten din kan "1" bety 1000 $, og i så fall vil 0,4 og 0,3 være henholdsvis 400 $ og 300 $, noe som ikke utgjør noen stor forskjell i en årsrapport. Men hvis den samme 1-en i stedet betydde 1 000 000 000 000 $, ville de utelatte 0,4 og 0,3 utgjort en mye større forskjell.
XBRL skiller ikke mellom de to, og på grunn av dette produserer systemet en inkonsistens i beregningen når en avrunding ikke summerer seg korrekt.
Det finnes ulike måter å håndtere denne typen inkonsekvens på:
Bruk den nøyaktige utregningen i rapporten (2,3 + 2,4 = 4,7 i stedet for 2 + 2 = 5)
Velg "Calculation 1.1 round to nearest" når du foretar en konvertering på ParsePort-plattformen - systemet vil godta avrundinger og ikke flagge dem som inkonsekvenser
Gjør ingenting. Uoverensstemmelser i beregningene som skyldes avrundinger, er ofte ikke-blokkerende feil, noe som betyr at de ikke vil hindre deg i å sende inn rapporten . Ulempen med denne tilnærmingen er at alle som har et iXBRL-valideringsverktøy som ParsePort-plattformen, vil se disse uoverensstemmelsene når de validerer rapporten.
2. Inkonsistente beregninger
Ser du fortsatt uoverensstemmelser i beregningene selv om det ikke er noen avrundinger i rapporten din?
Dette skyldes mest sannsynlig inkonsistente beregninger av spesifikke poster som forekommer flere ganger i regnskapet. Et eksempel kan være "totalresultat", som beregnes både i oppstilling over endringer i egenkapital og i totalresultatoppstillingen. Hvis beregningen av "totalresultat" ikke er konsistent mellom de to oppstillingene, vil en inkonsistens i beregningen vises i valideringssammendraget.
Hvis du vil ha en mer detaljert forklaring på problemet, finner du den relevante artikkelen her.