Vanaf het boekjaar 2020 zijn alle bedrijven die genoteerd zijn op EU-gereguleerde markten verplicht hun jaarrekening in het ESEF-formaat op te stellen.
De Europese Autoriteit voor effecten en markten (ESMA) heeft een lijst met ESEF-rapportagevereisten opgesteld waaraan moet worden voldaan om aan de regelgeving te voldoen.
Voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2022, zijn bedrijven ook verplicht om de toelichting op het jaarverslag te voorzien van een toelichting. Dit wordt meestal aangeduid als bloktagging of bloknotitietagging.
Hieronder vindt u de belangrijkste ESEF-vereisten zoals vastgelegd door ESMA in de Reporting Technical Standards (RTS):
- Alle jaarverslagen (AFR's) moeten in xHTML worden opgesteld, leesbaar zijn voor mensen en met elke standaard webbrowser kunnen worden geopend.
- Jaarverslagen die geconsolideerde overzichten bevatten in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards (IFRS) moeten worden voorzien van XBRL-tags, waardoor de betreffende gegevens machinaal leesbaar worden. Het omvat de primaire jaarrekening en de toelichting op de jaarrekening (alle verplichte elementen zoals voorgeschreven door ESMA RTS).
- De geconsolideerde jaarrekening moet XBRL-tags bevatten die zijn ingebed in het xHTML-bestand in het iXBRL-formaat, om de voordelen van XBRL-getagde gegevens te combineren met de visuele presentatie van de jaarrekening.
- Financiële informatie moet worden gestructureerd volgens een reeks regels en volgordes die zijn vastgelegd in de ESEF-taxonomie. De taxonomie die voor ESEF wordt gebruikt, is een uitbreiding van de IFRS-taxonomie.
- De opstellers van de dossiers moeten de toelichtingen markeren met behulp van het taxonomie-element dat de meest overeenkomende boekhoudkundige betekenis heeft met de gemarkeerde toelichting. Als het dichtstbijzijnde taxonomie-element de betekenis onjuist weergeeft, moet de uitgever een taxonomie-element aanmaken met de titel "extensie" en deze extensie aan het kern-taxonomie-element koppelen.
- Bij het opstellen van een xHTML-bestand voor indiening moeten emittenten de belangrijkste financiële overzichten, zoals de winst-en-verliesrekening, de balans, het kasstroomoverzicht en het overzicht van wijzigingen in het eigen vermogen, gedetailleerd markeren.
- De boekhoudkundige beleidsregels en toelichtingen bij de jaarrekening moeten worden opgemaakt met iXBRL; dit wordt bloktagging genoemd.
Raadpleeg voor meer gedetailleerde informatie: ESEF-vereisten en het ESMA-mandaat: wat u moet weten