Vanaf het boekjaar 2020 zijn alle bedrijven die genoteerd zijn op markten die door de EU worden gereguleerd, verplicht om hun financiële jaarverslagen in het ESEF-formaat op te stellen.
De Europese Autoriteit voor effecten en markten (ESMA) heeft een lijst opgesteld met ESEF-rapportagevereisten waaraan voldaan moet worden om aan de vereisten te voldoen.
Voor boekjaren die op of na 1 januari 2022 beginnen, zijn bedrijven ook verplicht om de toelichting bij het financiële jaarverslag te markeren. Dit wordt meestal blokmarkering of bloknotitiemarkering genoemd.
Dit zijn de belangrijkste ESEF-vereisten die door ESMA zijn vastgelegd in de Reporting Technical Standards (RTS):
Alle financiële jaarverslagen (AFR's) moeten worden opgesteld in xHTML, menselijk leesbaar zijn en kunnen worden geopend met elke standaard webbrowser.
AFR's die geconsolideerde overzichten in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards (IFRS) bevatten, moeten gelabeld zijn met XBRL-tags, die de betreffende toelichtingen machineleesbaar maken. Het omvat de primaire jaarrekening en de toelichting bij de jaarrekening (alle verplichte elementen die door de ESMA RTS worden vermeld)
De geconsolideerde jaarrekening moet XBRL-tags bevatten die zijn ingebed in het xHTML-bestand in het iXBRL-formaat om de voordelen van gegevens met XBRL-tags te combineren met de visuele presentatie van AFR's.
Financiële informatie moet gestructureerd worden volgens een reeks regels en opdrachten die in de ESEF-taxonomie gespecificeerd zijn. De taxonomie die voor de ESEF wordt gebruikt, is een uitbreiding van de IFRS-taxonomie.
De opstellers van de bestanden moeten de informatie markeren met behulp van het taxonomie-element met de boekhoudkundige betekenis die het dichtst bij de gemarkeerde informatie ligt. Als het dichtstbijzijnde taxonomie-element de betekenis verkeerd weergeeft, moet de uitgever een taxonomie-element creëren met de titel "uitbreiding" en de uitbreiding verankeren aan het kern-taxonomie-element.
Bij het maken van een xHTML-bestand voor indiening moeten uitgevende instellingen de primaire financiële overzichten, zoals de winst- en verliesrekening, de balans, het kasstroomoverzicht en het mutatieoverzicht van het eigen vermogen, gedetailleerd markeren.
Grondslagen voor financiële verslaggeving en toelichtingen bij de jaarrekening moeten worden gemarkeerd met iXBRL, dit wordt block tagging genoemd.
Ga voor meer gedetailleerde informatie naar deze link: ESEF Vereisten & het ESMA Mandaat: Wat u moet weten