Er zijn een aantal beperkingen op formules die door ESMA zijn opgelegd, en daarom kunnen wij deze niet verwijderen.
Zoals u waarschijnlijk weet, is het verplicht om aan de autoriteiten te vermelden hoe u uw cijfers berekent, dus vertalen wij uw formules in XBRL-berekeningen - maar er zijn beperkingen binnen XBRL over hoe u items berekent (u kunt er hier meer over lezen )
Om de boekhoudkundige consistentie te behouden, staat iXBRL bepaalde berekeningen van debet naar credit en vice versa niet toe. Kortom, u kunt optellen en aftrekken niet zomaar gebruiken tussen debet- en creditelementen.
De kwestie
Als voorbeeld zou het subtotaal "Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten" normaal gesproken een debetpost zijn en "Winst (verlies)" een creditpost.
Het is niet toegestaan om een positieve som te maken van credit naar debet - maar om deze veel voorkomende berekening in CF mogelijk te maken, waarbij "Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten" "Winst (verlies)" omvat, heeft "Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten" een "nul"/blanco debet/creditkenmerk gekregen.
Het probleem "Berekeningsrelatie heeft onwettig gewicht" doet zich voor als u subtotaaluitbreidingen maakt in CF, zoals "Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten vóór aanpassingen aan netto financieringslasten", omdat iXBRL u niet toestaat de taxonomie uit te breiden zonder een debet/credit (saldo) attribuut toe te voegen*
*Opmerking: ESMA Reporting manual erkent dat sommige specifieke scenario's kunnen worden geaccepteerd voor extensies zonder debet/credietsaldo kenmerk, d.w.z. een afwezigheid ervan. Voorbeelden zoals hierboven beschreven is er een van, anders zal de berekening de fout 5.1.1.2 activeren
Het probleem oplossen
Momenteel is er geen oplossing beschikbaar, behalve het negeren van de validatiefouten, het verwijderen van de berekening of het aanpassen van het kenmerk voor het uitbreidingssaldo (indien van toepassing).