概要
フォーム 17-H は、取引所法規則 17h-2T に従い、大規模なブローカー・ディーラーが四半期ごとおよび年 1 回提出することを義務付けられている、機密／非公表のリスク評価レポートです。資産10億ドル以上、資本金5,000万ドル以上のブローカー・ディーラーは、この要件の対象となる。四半期報告書はEDGARフォームタイプ17HQCON （および修正版）、年次報告書は17HACON （および修正版）を使用して提出されます。2025年6月現在、これらの報告書は、XML構造化データフォーマットとPDFまたはHTMLの証拠書類を用いて電子的に提出することが義務付けられており、将来的には特定のiXBRL財務諸表証拠書類を提出することが求められる（未定）。
コンプライアンス期日
17-Hレポートは従来紙で提出されていましたが、最終規則33-11342 では、すべてのファイリン グ提出者は2025年6月30日よりEDGAR化 を通じて電子的に提出しなければならないと義務付けられました。 新たなiXBRL構造化データ要件は当初2026年3月31日に予定されていたが、、SECがタクソノミーと要件を最終化するため、この期限は2027年3月31日 まで延長された。紙での提出書類のコピー確認や修正もサポート。
Workivaの実装
17-H レポートは、ブローカー・ディーラー、重要な関連者（§ 240.17h-1(a)(2) で定義）、およびレポートにファイリングしていない重要な関連者に関する情報（パート I）、および XML 構造化データ（パート II）で構成されます。パート I の情報はファイリング・ウィザードを通じて提供され、パート II のデータは特別にフォーマットされたスプレッドシート を通じて収集される。加えて、報告されるデータや報告書の種類によって、いくつかの証拠書類が必要となる場合があり、現在はPDF、HTML、プレーンテキスト形式となっている。
スプレッドシートのレイアウトは、Form 17-H の書式設定に従います。各データの「セレクタ」または行番号も含みます。例えば、「米国財務省証券、ロング・ポジション」の場合は [1000]のようになります。
シート名は材料関連者名を指定するために使用され、シートを複製して複数のMAPのレポートを作成することができます。空のシートや、セレクタや値のないシートは無視されます。複数のスプレッドシートを提出書類に含めることもできる。
データは通常、数値で提供され、オプションでドル記号とカンマを使用し、マイナスの数値はマイナス記号または（ ）書式設定で報告されます。数値は小数点以下を四捨五入しなければならない。例えば、1,234,567.89ドルのポジションを報告する場合、"1234"または"1235"（好みによるが、SECは通常切り捨て）の数字を提供する。スプレッドシートのセル倍率を使用して数値を調整しないでください：Entertered In: Ones, Shown In: Ones, Decimals: 0, and Text or Number formatのいずれかを使用する。
添付書類
17HACONおよび17HQCONには、いくつかの特殊な添付書類/ラベルタイプがあり、そのうちのいくつかは、PDFドキュメントをEDGAR化せず、そのまま公式文書としてファイリングすることができます。 EDGARのPDFコンテンツ規則 、17-Hに適用されます。したがって、ハイパーリンクやその他の非適合アイテムを含むPDFは、WorkivaのFlatten PDF機能 、またはAdobe Acrobatなどのサードパーティアプリケーションを使用して、平坦化する必要があります。また、EDGARのHTMLおよびプレーンテキスト文書も、すべての展示タイプで許可され、同じタイプの複数の展示も許可される。17-Hは極秘報告書であるため、提出されたすべての展示物および図表も非公開である。
項目4のFINSTMTは唯一の必須添付書類ですが、ORGCHART、RISKMGMT、およびLEGALPROCは、それぞれ項目1、項目2、および項目3について対応する「重要な変更なし」のデータポイントが認められない限り、必須です。ORGCHARTは、重要な変更がない場合でも、年次レポートには必ず必要であることにメモ。
添付書類ラベル名称 |
説明 |
必須 |
PDF可 |
| FINSTMT | 財務諸表／アイテム4 | 必須 | はい |
| 組織図 | 組織グラフ／アイテム1 | 前回ファイリング後、重要な変更はありません」が選択されていない場合は必須。前回のファイリングから重要な変更がない」が選択されている場合でも、17HACONファイリングには常に必要です。それ以外の場合、ORGCHART はオプション。 | はい |
| リスク管理 | リスク管理 / アイテム 2 | 前回ファイリング後、重要な変更はありません」が選択されていない場合は必須。それ以外の場合、RISKMGMT はオプションです。 | はい |
| 法的手続き | 法的手続き / アイテム 3 | 前回ファイリング後、重要な変更はありません」が選択されていない場合は必須。それ以外の場合、LEGALPROC はオプション。 | はい |
| オタコン | その他 | オプション | はい |
| CORRESP | 通信 | オプション | はい |
| 表紙 | 表紙 | オプション | はい |
| グラフ ィック | グラフィック | オプション | いいえ |
| 17h-aggr comm delta | 集計する証券および商品ポジション - デルタまたは類似分析の概要 | オプション | いいえ |
| 17H-FWDS US TR / MBS | 米国債およびモーゲージ担保証券 - カウンターパーティ毎の内訳 | オプション | いいえ |
| 17H-FWDS その他 | その他のフォワード - カウンターパーティ内訳ごと | オプション | いいえ |
| 17H-INT RT SWP US | 金利スワップ - 米ドル建てスワップ - カウンターパーティ毎の内訳 | オプション | いいえ |
| 17H-INT RT SWP C CUR | 金利スワップ - クロス通貨スワップ - カウンターパーティ内訳ごと | オプション | いいえ |
| 17H-FRGN SWP | 外国為替 - スワップ - カウンターパーティ内訳ごと | オプション | いいえ |
| 17H-FRGN NOTC | 外国為替 - 外国通貨および米ドル建て為替を購入するコミットメントの想定元本または契約金額 - カウンターパーティごとの内訳 | オプション | いいえ |
| 17H-SWAP OTHER | その他のスワップ契約（タイプ別） - 予定表 | オプション | いいえ |
| 17h-スワップその他のPCB | その他のすべてのスワップ契約 - カウンターパーティ内訳ごと | オプション | いいえ |
| 17H-COMD FWDS | コモディティ - カウンターパーティ内訳ごと | オプション | いいえ |
| 17H-DELTA | デルタまたは類似分析の概要 | オプション | いいえ |
| 17h-Risk Conc 105 | 財務会計基準書第105号に定義される信用リスクの重要な集中の金額別アカウント | オプション | いいえ |
| 17H-RE GEOG | 不動産 - 地域別リスト | オプション | いいえ |
| 17h-リスク・シングル | 投資またはローン・ポートフォリオにおける単一の債務者、所在地またはプロパティへのリスク集中に関する情報 | パートII.V.1.(a)から(e)またはパートII.V.2.(a)から(e)に少なくとも1つの値が提供されている場合はオプション。それ以外の場合、17H-RISK SINGLE は許可されません。 | いいえ |
| 17h-addtl answersrs | 重要な関連当事者 - 追加の回答欄 | オプション | いいえ |
17H-RISK SINGLEのような "17H-"で始まるタイプの添付書類は、レポートでファイリングしている重要関係者に関連付けられなければなりません。例えば、展示物Item4a.htmをMaterial Associated Person 1 に関連付けるには、ユーザーは HTML 展示物を作成またはアップロードし、ファイル名を Filing Experience からコピーし、Label ステップで適切な 17H-* タイプとしてラベル付けし、テンプレートの Associate Exhibits with this Material Associated Person セクションにファイル名を追加します。ファイル名がラベルステップの添付書類に対応し、各MAPで一意である限り、順序は重要ではありません。
ファイリング前のレビュー担当者
必要な添付書類をすべて作成してラベルを付け、ファイリングウィザードで必要なパートI情報を記入し、1人または複数の重要な関連者のパートII情報をスプレッドシートに記載し、それをコレクトステップに含めた後、レビューステップに移動すると、情報の概要とプレビューおよびバリデーションチェックへのリンクが表示されます。プレビューは、実際にEDGARに送信されるXMLデータをHTMLで表現したものであり、HTMLプレビュー自体は提出されない。そのため、レンダリングやレイアウトに問題があっても、提出書類には影響しません。重要なのは表示されるデータだけです。バリデーション・チェックのリンクは、パートⅡのスプレッドシートにエラーがないことを確認するために、提出前に確認することが重要です。
テストファイリング後、HTMLプレビュー表示、XMLデータ、すべての添付書類のコピー、EDGARエラーメッセージを含むテストファイリングプレビューをご利用いただけます。
レビューステップ
Workivaからファイリング一式をエクスポートし、SECのフォーム17-Hウェブアプリケーションにアップロードして、レビューやファイリングを行うことも可能です。ファイリングがパッケージ化された後、ファイリング・エクスペリエンスのダウンロード・ボタンから「EISファイルのダウンロード」を選択すると、.eis形式のファイルがコンピューターにダウンロードされます。その後、https://www.edgarfiling.sec.gov/ にログインし、左サイドバーの「File 17-H」リンクを選択してください。Continue With Saved 17-H (stored on your computer)」オプションを選択し、.eisファイルをアップロードします。
このPDF には、Workivaで生成された.eisファイルを使用してSECのEdgarLinkOnlineウェブアプリケーションを使用する方法が記載されています。SECのウェブアプリケーションを使用してテスト提出する場合、HTMLプレビューは利用できませんので、提出前に提出書類が正しいかどうか注意する必要があります。
重要リンク
- Workiva の Form 17-H Part II スプレッドシートテンプレート をワークスペースにインポートし、ファイリングエクスペリエンスに追加して Part II データをレポートします。
- 取引所法規則 17h-1T 記録管理要件
- 取引所法規則 17h-2T 報告要件
- 最終規則 33-11342 、17-H の電子ファイリング要件について説明。
- Extension of Compliance Dates details, 2027年まで遅延したiXBRL要件をドキュメント化。
- 17-H 用紙版, 参照に便利です。
- Form 17-H information EDGAR Filer Manual Vol 2 より。
- SECの "Tips for Filing Form 17(H) in EDGAR" ガイド。これはSECのウェブ・アプリケーションに特化したものだが、データ形式や要件に関する有益な情報が含まれている。
- WorkivaのPDFフラット化機能