1.Incoerenze di arrotondamento
Le incongruenze di calcolo (o incongruenze di arrotondamento) si verificano quando le cifre del tuo report utilizzano gli arrotondamenti - ad esempio scrivendo 2 + 2 = 5 nel tuo report invece di 2,3 + 2,4 = 4,7.
Perché si verificano incongruenze di arrotondamento?
Le incongruenze di arrotondamento si verificano quando il tuo rendiconto include un calcolo errato che si verifica come risultato degli arrotondamenti. Sebbene gli arrotondamenti siano un principio contabile accettato, producono comunque degli errori quando vengono utilizzati in XBRL.
Se ad esempio vuoi riportare quanto segue:
1.4 + 1.3 = 2.7
Di solito all'inizio del tuo rapporto dichiari che stai usando gli arrotondamenti e poi trasformi il calcolo nel seguente:
1 + 1 = 3
Nel tuo report l'"1" potrebbe significare 1000$, nel qual caso i .4 e .3 sarebbero rispettivamente 400$ e 300$, il che non fa una grande differenza in un report annuale. Ma se lo stesso 1 significasse invece 1.000.000.000$, allora i .4 e .3 omessi farebbero una differenza molto maggiore.
XBRL non fa distinzione tra i due tipi di arrotondamento e per questo motivo il sistema produce un'incongruenza di calcolo ogni volta che l'arrotondamento non si somma correttamente.
Esistono diversi modi per risolvere questo tipo di incongruenza:
Usa il calcolo esatto nel tuo report (2,3 + 2,4 = 4,7 invece di 2 + 2 = 5)
Seleziona "Calcolo 1.1 arrotondato al più vicino" quando effettui una conversione sulla Piattaforma ParsePort: il sistema accetterà gli arrotondamenti e non li segnalerà come incongruenze.
Non fare nulla. Le incongruenze di calcolo causate dagli arrotondamenti sono spesso errori non bloccanti, il che significa che non ti impediranno di presentare il tuo rendiconto. L'aspetto negativo di questo approccio è che chiunque sia in possesso di uno strumento di validazione iXBRL come la piattaforma ParsePort vedrà queste incongruenze quando convaliderà il tuo rendiconto.
2. Calcoli incoerenti
Continui a notare incongruenze nei calcoli anche se non ci sono arrotondamenti nel tuo rendiconto?
È probabile che ciò sia dovuto a calcoli incoerenti di voci specifiche che compaiono più volte nei bilanci. Un esempio potrebbe essere il "reddito complessivo", calcolato sia nel Prospetto delle variazioni del patrimonio netto che nel Conto economico complessivo. Se il calcolo del "reddito complessivo" non è coerente tra i due prospetti, nel riepilogo di convalida verrà visualizzata un'incongruenza di calcolo.
Per una spiegazione più dettagliata del problema, consulta l'articolo qui.