L'ESMA ha imposto una serie di restrizioni sulle formule e, di conseguenza, non possiamo rimuoverle.
Come probabilmente saprai, è obbligatorio dichiarare alle autorità il modo in cui calcoli le tue cifre, quindi traduciamo le tue formule in calcoli XBRL - ma ci sono restrizioni all'interno di XBRL su come calcolare le voci (puoi leggere di più a riguardo qui).
Per mantenere la coerenza contabile, iXBRL non consente alcuni calcoli da debito a credito e viceversa. In breve, non puoi usare le addizioni e le sottrazioni come vuoi tra gli elementi di debito e di credito.
Il problema
Ad esempio, il subtotale "Flusso di cassa da operazioni" sarebbe normalmente un debito e "Profitto (perdita)" un credito.
Non è consentito fare una somma positiva da credito a debito - ma per consentire questo calcolo piuttosto comune in CF, dove il "Flusso di cassa da attività operative" include il "Profitto (perdita)", al "Flusso di cassa da attività operative" è stato assegnato un attributo di debito/credito "nullo".
Il problema "La relazione di calcolo ha un peso illegale" si presenta se crei estensioni di subtotali in CF come "Flusso di cassa da operazioni prima delle rettifiche agli oneri finanziari netti", poiché iXBRL non consente di estendere la tassonomia senza aggiungere un attributo di debito/credito (saldo)*.
*Nota: il manuale ESMA Reporting riconosce che alcuni scenari specifici possono essere accettati per le estensioni senza l'attributo del saldo di debito/credito, ovvero la sua assenza. Esempi come quello descritto in precedenza sono uno di essi, altrimenti il calcolo scatenerà l'errore 5.1.1.2
Come risolvere il problema
Al momento non è disponibile alcuna soluzione, a parte ignorare gli errori di convalida, rimuovere il calcolo o regolare l'attributo del saldo dell'estensione (se applicabile).