Cet article contient un guide détaillé sur la manière d’identifier et de résoudre le problème créant des incohérences de calcul liées au résultat global.
La raison la plus fréquente de ce problème est que vous avez un sous-total dans votre Comprehensive Income Statement (CI) qui ne se trouve pas dans votre Statement of Changes in Equity (SOCIE), ce qui entraîne des incohérences dans vos calculs.
Vos calculs peuvent être parfaitement corrects, mais lorsqu’il s’agit de XBRL, tout est interconnecté, de sorte que lorsque vous avez un sous-total menant à votre résultat global en CI, vous avez besoin que ce même sous-total soit représenté dans votre SOCIE. Dans le cas contraire, le système signalera cette incohérence dans la conversion.
Un exemple de problème :
Par exemple, vous avez peut-être indiqué dans votre compte de résultat global que vous calculez votre « résultat global » comme la somme du « bénéfice net » et des « autres éléments du résultat global ».
Bénéfice net + autres éléments du résultat global = résultat global
En même temps, dans votre état des variations des capitaux propres, vous avez peut-être indiqué que vous calculez votre « résultat global » comme la somme du « bénéfice net », des « écarts de change » et des « couvertures de flux de trésorerie ».
Bénéfice net + différences de change + couvertures de flux de trésorerie = résultat global
Les deux peuvent être parfaitement corrects, et iXBRL est équipé pour comprendre que le « comprehensive income » peut être calculé de différentes manières dans différentes sections.
La raison pour laquelle vous rencontrez une incohérence de calcul est que, alors que vous avez indiqué dans une section que le « résultat global » est le total du « bénéfice net » et des « autres éléments du résultat global », dans l’autre section, vous n’avez pas indiqué les « autres éléments du résultat global » en tant que sous-total.
Cela signifie qu’il manque un sous-total dans votre calcul, ce qui crée un avertissement bleu.
Deux solutions possibles
Lorsque vous rencontrez ce type d’erreur, deux solutions s’offrent à vous :
Vous pouvez ne pas tenir compte de l’incohérence de calcul. Comme il ne s’agit pas d’une erreur bloquante, vous pouvez classer votre rapport tel quel.
Vous pouvez ajouter les « Autres éléments du résultat global » en tant que sous-total dans votre état des variations des capitaux propres, afin de rendre les calculs cohérents.
Guide étape par étape
Pour résoudre ce problème, vous devez d’abord identifier les éléments qui sont à l’origine de l’incohérence, et pourquoi. Pour ce faire, vous devez télécharger le fichier zip contenant votre rapport ESEF sur la plate-forme ParsePort et suivre les instructions suivantes :
Premièrement, localisez les éléments à l’origine de l’avertissement :
Il y a deux façons de procéder :
Dans la page de validation de la plate-forme ParsePort, descendez jusqu’au contrôle de la base de liens et cliquez sur l’icône en regard de l’incohérence de calcul. Vous accéderez ainsi à l’élément correspondant dans l’onglet du visualiseur.
Une autre méthode consiste à copier le nom de l’étiquette à partir du message d’avertissement :
Passez à l’onglet Visionneuse et collez l’étiquette dans la fenêtre Base de données de présentation à droite (n’oubliez pas de régler la langue sur English(« en »)) :
Les sections surlignées indiquent où se trouve ce libellé et, à partir de là, vous pouvez appuyer sur les libellés pour naviguer entre les comptes.
Remarque : vous pouvez également utiliser cette méthode pour trouver l’étiquette dans les onglets Faits ou Calculs.
2.Examinez le problème et les calculs :
Cliquez sur le chiffre qui pose problème et qui est surligné en bleu. Si vous survolez le chiffre, le message d’avertissement s’affichera, ce qui vous permettra de vérifier que vous regardez le bon chiffre :
Après avoir cliqué sur le nombre, rendez-vous dans la section Faits et éléments de la barre latérale :
Dans la sous-section « Calculs » de la barre latérale, vous pouvez voir les calculs de l’élément. Dans ce cas, les calculs du résultat global et de l’état des variations des capitaux propres apparaîtront, car ils sont liés au même élément. Ici, il est facile de comparer les sous-totaux et de voir ce qui crée l’avertissement.
Maintenant que vous avez identifié avec succès l’origine et la cause du problème, il vous reste à choisir entre les solutions suivantes : Ajustez vos calculs dans le modèle Excel pour les rendre identiques et améliorer la transparence et la comparabilité :
Ajustez vos calculs dans le modèle Excel pour les rendre identiques et améliorer la transparence et la comparabilité.
Ou encore,
Laissez les calculs tels quels et ignorez l’avertissement d’incohérence.
Si vous avez des questions ou si vous rencontrez des problèmes au cours de cette procédure, n’hésitez pas à contacter notre équipe de services professionnels à l’adresse support@parseport.com.