Vue d’ensemble
Le formulaire 17-H est un rapport d’évaluation des risques confidentiel/non public que les grands courtiers sont tenus de déposer trimestriellement et annuellement, conformément à Exchange Act Rule 17h-2T. Les courtiers ayant plus d’un milliard de dollars d’actifs et 50 millions de dollars de capital sont couverts par cette exigence. Les rapports trimestriels sont soumis au moyen d’un formulaire EDGAR de type 17HQCON (et modifié) et les rapports annuels sont déposés au moyen de 17HACON (et modifié). À partir de juin 2025, ces rapports devront être déposés par voie électronique en utilisant un format de données structuré en XML et des annexes en PDF ou HTML, avec l’obligation future de fournir certaines annexes iXBRL aux états financiers (à déterminer).
Dates de conformité
Les rapports 17-H sont traditionnellement déposés sur papier, mais Final Rule 33-11342 impose à tous les déposants de soumettre ces rapports par voie électronique via EDGAR à partir du 30 juin 2025. Une nouvelle exigence en matière de données structurées iXBRL était initialement prévue pour le 31 mars 2026, mais ce délai a été prolongé jusqu’au 31 mars 2027 afin que la SEC puisse finaliser la taxonomie et les exigences. Les copies de confirmation des dépôts sur papier ainsi que les modifications de ceux-ci sont prises en charge.
Mise en œuvre de Workiva
Les rapports 17-H contiennent des informations sur le courtier, les personnes associées importantes (au sens de § 240,17h-1(a)(2)) et les personnes importantes qui n’ont pas déposé de rapport (partie I), ainsi que des données structurées en XML (partie II). Les informations de la partie I sont fournies via l’assistant de dépôt et les données de la partie II sont collectées via une feuille de calcul spécialement formatée. En outre, plusieurs annexes peuvent être requises en fonction des données déclarées et du type de déclaration, actuellement en format PDF, HTML ou texte brut - avec un mandat iXBRL prévu pour 2027.
La présentation de la feuille de calcul suit le format papier du formulaire 17-H , y compris les « sélecteurs » ou les numéros de ligne pour chaque point de données, tels que [1000] pour « Titres du Trésor américain, position longue ». Bien qu’il soit recommandé d’utiliser le modèle Workiva, tant que le(s) sélecteur(s) correspondant(s) se trouve(nt) sur la même ligne que les données, la mise en page n’est pas critique. Si plusieurs sélecteurs se trouvent sur une même ligne, les paires sélecteur/valeur sont lues de gauche à droite. Ainsi, « [1000] [1005] [1010] 4 8 12 » donnera [1000] = 4, [1005] = 8, et [1010] = 12. L’aperçu HTML confirme ces valeurs.
Les valeurs qui ne doivent pas être déclarées peuvent être omises de la feuille de calcul, ainsi que les sélecteurs correspondants. Des lignes vides, des couleurs ou d’autres formats peuvent être ajoutés pour plus de clarté ou supprimés pour des raisons de concision.
Le nom de la feuille est utilisé pour spécifier le nom de la personne associée au matériel, et les feuilles peuvent être dupliquées pour établir des rapports pour plusieurs MAP - mais n’oubliez pas de mettre à jour le nom de la feuille avec le nom MAP correct. Les feuilles vides ou les feuilles sans sélecteurs et/ou valeurs sont ignorées. Plusieurs feuilles de calcul peuvent également être incluses dans le dépôt.
Les données sont généralement fournies sous forme de nombres, déclarés en milliers, avec des signes de dollar et des virgules facultatifs, et des nombres négatifs déclarés en utilisant soit le signe moins, soit le format comptable ( ). Les valeurs doivent être arrondies au nombre entier le plus proche. Par exemple, pour déclarer une position de 1 234 567,89 $, le nombre « 1234 » ou « 1235 » (selon la préférence - la SEC arrondit généralement à l’unité inférieure) serait fourni. N’utilisez pas le facteur d’échelle des cellules du tableur pour ajuster les nombres - utilisez Entered In : Ones, Shown In : Ones, Decimals : 0, and either Text or Number format.
Pièces à conviction
Les documents 17HACON et 17HQCON comportent un certain nombre de types de pièces/étiquettes spécialisées, dont plusieurs permettent aux documents PDF d’être déposés tels quels en tant que documents officiels et non EDGARisés. Les règles de contenu PDF d’EDGAR s’appliquent à 17-H. Par conséquent, les PDF contenant des hyperliens ou d’autres éléments non conformes doivent être aplatis, soit en utilisant la fonction Flatten PDF de Workiva, soit en utilisant des applications tierces telles qu’Adobe Acrobat. Les documents EDGAR HTML et en texte clair sont également autorisés pour tous les types de pièces, et plusieurs pièces du même type sont autorisées. Étant donné que le document 17-H est un rapport confidentiel, toutes les pièces et tous les graphiques soumis sont également non publics.
L’annexe FINSTMT de la rubrique 4 est la seule annexe requise, bien que ORGCHART, RISKMGMT et LEGALPROC soient requis à moins que le point de données correspondant « Pas de changement important » ne soit reconnu pour la rubrique 1, la rubrique 2 et la rubrique 3 respectivement. Notez que ORGCHART est toujours requis pour le rapport annuel, même s’il n’y a pas eu de changements importants.
Nom de l’étiquette de la pièce |
Description |
Obligatoire |
PDF autorisé |
| FINSTMT | États financiers / Poste 4 | Obligatoire | Oui |
| ORGCHART | Organigramme / Rubrique 1 | Obligatoire si la case « Aucun changement important n’est intervenu depuis le dernier dépôt » n’est pas cochée. Toujours requis pour les déclarations 17HACON, même si l’option « Aucun changement important n’est intervenu depuis le dernier dépôt » est sélectionnée. Dans le cas contraire, ORGCHART est facultatif. | Oui |
| RISKMGMT | Gestion du risque / Point 2 | Obligatoire si la case « Aucun changement important n’est intervenu depuis le dernier dépôt » n’est pas cochée. Sinon, RISKMGMT est facultatif. | Oui |
| LEGALPROC | Procédure judiciaire / Poste 3 | Obligatoire si la case « Aucun changement important n’est intervenu depuis le dernier dépôt » n’est pas cochée. Dans le cas contraire, LEGALPROC est facultatif. | Oui |
| OTHERCON | Autre | Facultatif | Oui |
| CORRESP | Correspondance | Facultatif | Oui |
| COUVERTURE | Couverture | Facultatif | Oui |
| GRAPHIQUE | Pochoir | Facultatif | Non |
| 17H-AGGR COMM DELTA | Positions globales sur titres et matières premières - Résumé de l’analyse delta ou similaire | Facultatif | Non |
| 17H-FWDS US TR / MBS | Titres du Trésor américain et titres adossés à des créances hypothécaires - ventilation par contrepartie | Facultatif | Non |
| 17H-FWDS OTHER | Autres contrats à terme - par ventilation des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-INT RT SWP US | Swaps de taux d’intérêt - swaps libellés en dollars américains - par répartition des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-INT RT SWP C CUR | Swaps de taux d’intérêt - Cross currency swaps - par répartition des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-FRGN SWP | Change - Swaps - par ventilation des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-FRGN NOTC | Devises - Montants notionnels ou contractuels des engagements d’achat de devises et de change de dollars des États-Unis - par ventilation des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-SWAP AUTRES | Tous les autres accords de swap (préciser le type) - échéancier | Facultatif | Non |
| 17H-SWAP AUTRES PCB | Tous les autres accords de swap - par ventilation par contrepartie | Facultatif | Non |
| 17H-COMD FWDS | Produits de base - par ventilation des contreparties | Facultatif | Non |
| 17H-DELTA | Résumé de l’analyse delta ou similaire | Facultatif | Non |
| 17H-RISK CONC 105 | Liste, par montant, des concentrations importantes de risque de crédit telles que définies dans le Statement of Financial Accounting Standards No. 105 | Facultatif | Non |
| 17H-RE GEOG | Immobilier - liste par région géographique | Facultatif | Non |
| 17H-RISQUE UNIQUE | Informations relatives à la concentration des risques sur un seul emprunteur, une seule localisation ou un seul bien immobilier dans le portefeuille d’investissements ou de prêts | Facultatif si au moins une valeur est indiquée dans la partie II.V.1. a) à e) ou dans la partie II.V.2. a) à e). Sinon, 17H-RISK SINGLE n’est pas autorisé. | Non |
| 17H-ADDTL ANSWRS | Personne matériellement associée - Espace supplémentaire pour les réponses | Facultatif | Non |
Les pièces dont le type commence par « 17H- », comme 17H-RISK SINGLE, doivent être associées à une personne associée au matériel qui dépose une déclaration. Pour ce faire, au bas du modèle de feuille de calcul Workiva se trouvent des sélecteurs spéciaux [9000] - [9050] qui requièrent l’indication du nom de fichier de la pièce à conviction.
Par exemple, pour associer la pièce Item4a.htm à Material Associated Person 1, un utilisateur créerait ou téléchargerait la pièce HTML, copierait le nom du fichier à partir de Filing Experience, l’étiquetterait comme le type 17H-* approprié à l’étape Label, et dans la feuille Material Associated Person 1 entrerait Item4a.htm à côté du sélecteur [9000]. Une deuxième pièce associée à cette MAP serait placée à côté du sélecteur [9001], et ainsi de suite. L’ordre n’est pas important tant que le nom du fichier correspond à une pièce étiquetée dans l’étape « Étiquette » et qu’il est unique pour chaque MAP.
Révision du rapport avant le dépôt
Après avoir créé et étiqueté toutes les pièces nécessaires, complété les informations de la partie I requises dans l’assistant de dépôt et fourni les informations de la partie II pour une ou plusieurs personnes associées significatives dans la feuille de calcul et l’avoir incluse dans l’étape de collecte, le passage à l’étape de révision affichera un résumé des informations ainsi que des liens vers la prévisualisation et le contrôle de validation. L’aperçu est une représentation HTML des données XML, qui est effectivement transmise à EDGAR, et l’aperçu HTML n’est pas lui-même déposé. Ainsi, s’il y a des problèmes de rendu ou de mise en page, cela n’aura pas d’impact sur le dépôt - seules les données affichées sont importantes. Le lien Validation Check est important à vérifier avant le dépôt pour s’assurer qu’il n’y a pas d’erreurs dans la feuille de calcul de la partie II.
Après le dépôt test, l’aperçu du dépôt test est disponible et contient également la représentation de l’aperçu HTML, les données XML, ainsi que des copies de toutes les pièces et les éventuels messages d’erreur EDGAR.
Étape de révision
Il est possible d’exporter le dépôt complet depuis Workiva et de le télécharger dans l’application web Form 17-H de la SEC pour examen et/ou dépôt. Une fois le dépôt effectué, sélectionnez « Download EIS File » (télécharger le fichier EIS) à partir du bouton « Download » de l’expérience de dépôt et un fichier au format .eis sera téléchargé sur votre ordinateur. Vous pouvez ensuite vous connecter à https ://www.edgarfiling.sec.gov/ et sélectionner le lien « File 17-H » dans la barre latérale gauche. Sélectionnez l’option « Continue With Saved 17-H (stored on your computer) » et téléchargez le fichier .eis.
Ce PDF contient des instructions sur la manière d’utiliser l’application web EdgarLinkOnline de la SEC avec le fichier .eis généré par Workiva. Notez qu’un aperçu HTML n’est pas disponible lorsque vous testez le dépôt à l’aide de l’application web de la SEC, vous devez donc veiller à ce que le dépôt soit correct avant de le soumettre.
Liens importants
- Modèle de feuille de calcul du formulaire 17-H Part II de Workiva, que les clients importent dans leur espace de travail et ajoutent à l’expérience de dépôt pour déclarer leurs données de la Partie II.
- Exchange Act Rule 17h-1T recordkeeping requirements
- Exchange Act Rule 17h-2T obligations de déclaration
- Final Rule 33-11342, décrivant les exigences de dépôt électronique pour 17-H
- Extension of Compliance Dates details, documentant les exigences iXBRL retardées jusqu’en 2027.
- La version papier du formulaire 17-H, utile à titre de référence.
- Form 17-H information from the EDGAR Filer Manual Vol 2
- Le guide de la SEC « Tips for Filing Form 17(H) in EDGAR ». Bien que cette fonction soit spécifique à l’application web de la SEC, elle contient des informations utiles sur les formats de données et les exigences.
- Fonctionnalité d’aplatissement des PDF de Workiva