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Les faits qui représentent des périodes de temps apparaissent généralement dans les sections de texte du document. Par exemple, trois ans, six mois ou 21 jours. Pour répondre aux exigences de dépôt XBRL et EDGAR, la SEC exige que vous saisissiez ces valeurs en utilisant les normes de durée ISO 8601. Cet article fournit une vue d’ensemble des normes et décrit comment saisir, lier et formater ces valeurs dans Workiva.

Vue d’ensemble de l’ISO 8601

L’utilisation des codes de durée ISO 8601 élimine toute ambiguïté lorsque vos documents XBRL sont interprétés par des applications logicielles. Pour utiliser ces codes, vous devez les combiner pour former une chaîne de texte qui exprime la période spécifique de votre rapport. Par exemple, si vous deviez exprimer les deux périodes de temps données ci-dessus en utilisant les codes de durée ISO, elles ressembleraient à ceci :

Format des liens de période

Le travail sur les périodes de temps est similaire à celui que vous effectuez sur les autres valeurs que vous associez dans le document. Pour en savoir plus, consultez Format des valeurs liées.

En général, vous saisissez la valeur de la source d’un lien dans la feuille de calcul. Cependant, vous pouvez créer un lien source sur une valeur qui apparaît dans le texte du document (un lien source). Les étapes ci-dessous sont basées sur l’établissement d’un lien à partir d’une nouvelle valeur source créée dans la feuille de calcul.

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Ouvrez la feuille de calcul et, dans la section correspondant à la période qui apparaît dans votre rapport, saisissez le code ISO 8601 qui représente cette période. Par exemple, si le texte du document indique « … pendant une période de six mois… », entrez P6M.

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Copiez la valeur.

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Ouvrez le document où apparaît la période de temps et sélectionnez le texte. Collez ensuite la valeur. La valeur indique maintenant le code ISO que vous avez saisi, avec un soulignement qui signale un projet de lien.

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Sélectionnez et cliquez avec le bouton droit de la souris sur le lien, puis choisissez Value formatting dans le menu Link options.

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Dans le panneau Formats, définissez les éléments suivants :

• Pour Format, sélectionnez Période.
• Pour l’affichage, choisissez la façon dont vous souhaitez que vos règles apparaissent. 
• Pour mettre en majuscule le premier mot de vos descripteurs de texte, sélectionnez Majuscule dans le menu déroulant Premier mot. Les éléments de texte dans le champ Affichage seront également mis en majuscules.

Remplacer les valeurs sources liées

Si vous devez modifier une valeur de source liée existante pour l’adapter au format ISO, vous devez également vous assurer que chacune de ses destinations dans le document est formatée correctement pour son contexte :

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Après avoir remplacé la valeur source par le code ISO 8601, cliquez avec le bouton droit de la souris sur la valeur source et choisissez View Properties dans le menu Link options.

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Dans le panneau Propriétés du lien, la source est affichée dans la liste Source et toutes ses destinations sont affichées dans la liste Destinations. Mettez en évidence une destination et cliquez sur le bouton Aller au lien pour ouvrir le document à l’emplacement de cette valeur.

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Sélectionnez et cliquez avec le bouton droit de la souris sur le lien, choisissez Value Formatting dans le menu Link options et mettez-le en forme de manière appropriée, comme décrit dans les étapes précédentes de cette section.

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Répétez ces étapes pour chaque lien de destination.

Format du code de durée

La section Durées de l’ISO 8601 décrit en détail comment utiliser ces codes pour représenter la période de temps dans votre rapport. La structure de la période de temps représentée dans les codes de durée de l’ISO 8601 se présente comme suit :

P<date>T

Les codes à l’intérieur de cette structure constituent une chaîne de texte qui ressemble à ceci :

P[n]Y[n]M[n]DT[n]H[n]M[n]S

Lorsque la lettre P commence la période, [n] est un nombre entier représentant l’[a]nnée, le [m]ois, le [j]our.

La lettre T indique que le reste du segment représente l’heure du jour en [H]eures, [M]inutes et [S]econdes.

Les codes doivent toujours être présentés dans cet ordre, en utilisant des lettres majuscules. Lorsqu’une valeur est nulle, il suffit d’exclure l’indicateur correspondant de la chaîne. Par exemple P3Y7D au lieu de P3Y0M7D.

Pour les rapports financiers, la plupart des périodes ne nécessitent que P[n]Y[n]M[n]D, pour représenter l’année, le mois et le jour, à l’exclusion du segment de l’heure du jour T[n]H[n]M[n]S.

L’ISO prend en charge des codes de durée supplémentaires pour exprimer les périodes en termes de semaines, de valeurs décimales ou de valeurs négatives. Cependant, ces formats ne sont pas encore pris en charge par XBRL et ne sont donc pas pris en charge par Workiva.

Exprimer des valeurs décimales

Si votre rapport comprend une durée présentée sous forme de valeur décimale, par exemple 3,7 ans, vous devrez déterminer la chaîne de durée ISO correcte à saisir dans la feuille de calcul, la lier à la valeur dans le document, puis formater le lien pour faire apparaître la première décimale. La chaîne peut par exemple être P3Y8M15D ou P3Y256D.

Les valeurs étant arrondies (sur la base d’une année de 365 jours), il se peut que vous deviez ajuster la chaîne plusieurs fois pour trouver celle qui correspond à votre valeur. Pour plus d’informations sur les formats décimaux, reportez-vous au tableau de la section « Formats des liens périodiques » ci-dessous.

Vous pouvez également trouver une autre façon d’exprimer la valeur dans le rapport, qui répond à la fois aux exigences de la norme ISO 8601 et à celles de la norme XBRL. Bien qu’il soit possible de créer des faits fantômes pour marquer des périodes de temps exprimées en valeurs décimales (ou négatives), ces faits ne seraient pas conformes aux règlements de la SEC.

Calcul des fractions d’année ISO

Bien que la conversion d’une période de temps en codes ISO soit normalement assez simple, des conversions plus compliquées sont parfois nécessaires pour les fractions d’année. Par exemple, une période de 3,2 ans serait P3Y2M12D. Une période de 5,8 ans serait P5Y9M18D. Pour calculer facilement le code ISO d'une valeur, voir Convertir la durée décimale en ISO 8601.

Your CSM can import a calculator into your account to allow you to type in the fraction and the calculator will display the correct ISO format to use in your document.