Dieser Artikel enthält eine ausführliche Anleitung zur Identifizierung und Lösung des Problems, das zu Berechnungsinkonsistenzen im Zusammenhang mit dem Gesamtergebnis führt.
Der häufigste Grund für dieses Problem ist, dass Sie eine Zwischensumme in Ihrer Gesamtergebnisrechnung (CI) haben, die in Ihrer Eigenkapitalveränderungsrechnung (SOCIE) nicht vorkommt, und dies führt zu Inkonsistenzen in Ihren Berechnungen.
Ihre Berechnungen können vollkommen korrekt sein, aber in XBRL ist alles miteinander verbunden. Wenn Sie also eine Zwischensumme haben, die zu Ihrem Gesamtergebnis in CI führt, müssen Sie diese Zwischensumme auch in Ihrer SOCIE darstellen. Andernfalls wird das System diese Inkonsistenz bei der Konvertierung kennzeichnen.
Ein Beispiel für das Problem:
Sie haben beispielsweise in Ihrer Gesamtergebnisrechnung (EÜR) angegeben, dass Sie Ihr "Gesamtergebnis" als Summe aus "Jahresüberschuss" und "sonstigem Gesamtergebnis" berechnen.
Reingewinn + sonstiges Gesamtergebnis = Gesamtergebnis
Gleichzeitig haben Sie in Ihrer Eigenkapitalveränderungsrechnung (SOCIE) möglicherweise angegeben, dass Sie Ihr "Gesamtergebnis" als Summe aus "Nettogewinn", "Umrechnungsdifferenzen" und "Cash Flow Hedges" berechnen.
Nettogewinn + Wechselkursdifferenzen + Cashflow-Absicherungen = Gesamteinkommen
Beides kann durchaus richtig sein, und iXBRL ist so ausgestattet, dass es versteht, dass das "Gesamtergebnis" in den verschiedenen Abschnitten auf unterschiedliche Weise berechnet werden kann.
Der Grund für die Inkonsistenz in Ihrer Berechnung liegt darin, dass Sie in einem Abschnitt angegeben haben, dass sich das "Gesamtergebnis" aus der Summe von "Nettogewinn" und "sonstigem Gesamtergebnis" zusammensetzt, während Sie im anderen Abschnitt das "sonstige Gesamtergebnis" nicht als Zwischensumme angegeben haben.
Dies bedeutet, dass in Ihrer Berechnung eine Zwischensumme fehlt und deshalb eine blaue Warnung erscheint.
Zwei mögliche Lösungen
Wenn Sie diese Art von Fehler feststellen, haben Sie zwei Möglichkeiten:
Sie können die Berechnungsinkonsistenz außer Acht lassen. Da es sich nicht um einen blockierenden Fehler handelt, können Sie Ihren Bericht so einreichen, wie er ist.
Sie können "Other Comprehensive Income" als Zwischensumme in Ihre Eigenkapitalveränderungsrechnung einfügen, um die Berechnungen konsistent zu machen.
Schritt-für-Schritt-Anleitung
Um dieses Problem zu lösen, müssen Sie zunächst herausfinden, welche Elemente die Inkonsistenz verursachen und warum. Laden Sie dazu die Zip-Datei mit Ihrem ESEF-Bericht auf die ParsePort-Plattform hoch und befolgen Sie diese Anweisungen:
Suchen Sie zunächst die Elemente, die die Warnung verursachen:
Es gibt zwei Möglichkeiten, dies zu tun:
Scrollen Sie auf der Validierungsseite der ParsePort Plattform nach unten zum Linkbase Check und klicken Sie auf das Augensymbol neben der Berechnungsinkonsistenz. Auf diese Weise gelangen Sie zu dem entsprechenden Element auf der Registerkarte Betrachter.
Eine andere Möglichkeit ist, den Namen der Beschriftung aus der Warnmeldung zu kopieren:
Gehen Sie auf die Registerkarte Betrachter und fügen Sie die Beschriftung rechts in das Fenster Präsentation Linkbase ein (vergessen Sie nicht, die Sprache auf Englisch("en") einzustellen):
Die hervorgehobenen Abschnitte zeigen an, wo diese Bezeichnung zu finden ist, und von dort aus können Sie auf die Beschriftungen drücken, um zwischen den Konten zu navigieren.
Hinweis: Sie können diese Methode auch verwenden, um die Beschriftung auf den Registerkarten Fakten oder Berechnungen zu finden.
2.untersuchen Sie das Problem und die Berechnungen:
Klicken Sie auf die blau markierte Zahl, die das Problem verursacht. Wenn Sie den Mauszeiger über die Zahl bewegen, wird die Warnmeldung angezeigt, anhand derer Sie überprüfen können, ob Sie die richtige Zahl vor sich haben:
Nachdem Sie auf die Zahl geklickt haben, wechseln Sie zum Abschnitt Fakten & Elemente in der Seitenleiste:
Unter dem Unterabschnitt "Berechnungen" in der Seitenleiste können Sie die Berechnungen für das Element sehen. In diesem Fall werden die Berechnungen sowohl für das Gesamtergebnis als auch für die Eigenkapitalveränderungsrechnung angezeigt, da beide mit demselben Element verbunden sind. Hier ist es einfach, die Zwischensummen zu vergleichen und zu sehen, was die Warnung verursacht.
Nachdem Sie nun erfolgreich festgestellt haben, wo das Problem auftritt und was die Ursache dafür ist, müssen Sie sich zwischen den folgenden Lösungen entscheiden:
Passen Sie Ihre Berechnungen in der Excel-Vorlage an, um sie identisch zu machen und die Transparenz und Vergleichbarkeit zu erhöhen.
Oder,
Belassen Sie die Berechnungen wie sie sind und ignorieren Sie die Inkonsistenzwarnung.
Wenn Sie Fragen haben oder während dieses Vorgangs Probleme auftreten, wenden Sie sich bitte an unser Professional Services Team unter support@parseport.com.