1. rundungsbedingte Inkonsistenzen
Berechnungsinkonsistenzen (oder Rundungsinkonsistenzen) treten auf, wenn Zahlen aus Ihrem Bericht Rundungen verwenden - wenn Sie z.B. 2 + 2 = 5 in Ihren Bericht schreiben, anstatt 2,3 + 2,4 = 4,7.
Warum kommt es zu Rundungsinkonsistenzen?
Rundungsinkonsistenzen treten auf, wenn Ihr Bericht eine fehlerhafte Berechnung enthält, die auf Rundungen zurückzuführen ist. Rundungen sind zwar ein anerkannter Grundsatz der Rechnungslegung, führen aber dennoch zu Fehlern, wenn sie in XBRL verwendet werden.
Wenn Sie z.B. Folgendes melden möchten:
1.4 + 1.3 = 2.7
Normalerweise würden Sie am Anfang Ihres Berichts angeben, dass Sie Rundungen verwenden, und dann die Berechnung in die folgende umwandeln:
1 + 1 = 3
In Ihrem Bericht könnte die "1" 1000$ bedeuten. In diesem Fall wären die .4 und .3 400$ bzw. 300$, was in einem Jahresbericht keinen großen Unterschied macht. Aber wenn dieselbe 1 stattdessen 1.000.000.000$ bedeuten würde, dann würden die weggelassenen 0,4 und 0,3 einen viel größeren Unterschied ausmachen.
XBRL unterscheidet nicht zwischen den beiden, und deshalb erzeugt das System eine Berechnungsinkonsistenz, wenn eine Rundung nicht korrekt aufaddiert wird.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, mit dieser Art von Unstimmigkeit umzugehen:
Verwenden Sie die genaue Berechnung in Ihrem Bericht (2,3 + 2,4 = 4,7 statt 2 + 2 = 5)
Wählen Sie bei einer Konvertierung auf der ParsePort-Plattform die Option 'Berechnung 1.1 auf den nächsten Wert runden' - das System akzeptiert Rundungen und kennzeichnet sie nicht als Unstimmigkeiten.
Nichts tun. Berechnungsinkonsistenzen, die durch Rundungen verursacht werden, sind oft nicht blockierende Fehler, was bedeutet, dass sie Sie nicht daran hindern, Ihren Bericht einzureichen. Der Nachteil dieses Ansatzes ist, dass jeder, der über ein iXBRL-Validierungstool wie die ParsePort-Plattform verfügt, diese Inkonsistenzen bei der Validierung Ihres Berichts sehen wird.
2. Inkonsistente Berechnungen
Sehen Sie immer noch Berechnungsinkonsistenzen, obwohl es in Ihrem Bericht keine Rundungen gibt?
Dies ist höchstwahrscheinlich auf inkonsistente Berechnungen bestimmter Positionen zurückzuführen, die in den Jahresabschlüssen mehrfach vorkommen. Ein Beispiel wäre das "Gesamtergebnis", das sowohl in der Eigenkapitalveränderungsrechnung als auch in der Gesamtergebnisrechnung berechnet wird. Wenn die Berechnung des "Gesamtergebnisses" zwischen den beiden Aufstellungen nicht konsistent ist, wird in der Validierungszusammenfassung eine Berechnungsinkonsistenz angezeigt.
Wenn Sie eine ausführlichere Erklärung zu diesem Problem wünschen, finden Sie den entsprechenden Artikel hier.