Es gibt eine Reihe von Beschränkungen für Formeln, die von der ESMA auferlegt werden, und als solche können wir sie nicht aufheben.
Wie Sie wahrscheinlich wissen, müssen Sie den Behörden gegenüber angeben, wie Sie Ihre Zahlen berechnen. Daher übersetzen wir Ihre Formeln in XBRL-Berechnungen - aber es gibt Einschränkungen innerhalb von XBRL, wie Sie Posten berechnen (mehr dazu lesen Sie hier.)
Um die buchhalterische Konsistenz zu wahren, lässt iXBRL bestimmte Berechnungen von Soll zu Haben und umgekehrt nicht zu. Kurz gesagt, Sie können nicht einfach nach Belieben zwischen Soll- und Haben-Elementen addieren und subtrahieren.
Das Problem
Zum Beispiel wäre die Zwischensumme "Cashflow aus operativer Tätigkeit" normalerweise ein Sollwert und "Gewinn (Verlust)" ein Habenwert.
Es ist nicht erlaubt, eine positive Summe aus Soll und Haben zu bilden. Um diese in CF recht häufige Berechnung zu ermöglichen, bei der der "Cashflow aus der Geschäftstätigkeit" den "Gewinn (Verlust)" einschließt, wurde dem "Cashflow aus der Geschäftstätigkeit" ein "Null"/leeres Soll/Haben-Attribut zugeordnet.
Das Problem "Berechnungsbeziehung hat unzulässiges Gewicht" tritt auf, wenn Sie Zwischensummenerweiterungen in CF erstellen, wie z.B. "Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit vor Anpassungen des Nettofinanzierungsaufwands", da iXBRL es nicht zulässt, die Taxonomie ohne Hinzufügen eines Soll-/Haben-(Saldo)-Attributs zu erweitern*.
*Hinweis: Das ESMA-Handbuch für das Berichtswesen erkennt an, dass einige spezifische Szenarien für Erweiterungen ohne das Attribut Soll-/Habensaldo akzeptiert werden können, was bedeutet, dass es nicht vorhanden ist. Beispiele wie das oben beschriebene ist eines davon, andernfalls wird die Berechnung den Fehler 5.1.1.2 auslösen.
So beheben Sie das Problem
Derzeit gibt es keine andere Lösung, als die Validierungsfehler zu ignorieren, die Berechnung zu entfernen oder das Attribut für die Erweiterung balance (falls zutreffend) anzupassen.