Übersicht
Formular 17-H ist ein vertraulicher/nicht-öffentlicher Risikobewertungsbericht, den größere Broker-Dealer gemäß Exchange Act Rule 17h-2T vierteljährlich und jährlich einreichen müssen. Broker-Dealer mit einem Vermögen von mehr als 1 Milliarde Dollar und einem Kapital von 50 Millionen Dollar fallen unter diese Anforderung. Quartalsberichte werden unter Verwendung des EDGAR-Formulars 17HQCON (und geändert) und Jahresberichte unter 17HACON (und geändert) eingereicht. Ab Juni 2025 müssen diese Berichte elektronisch unter Verwendung eines XML-strukturierten Datenformats und PDF- oder HTML-Exponaten eingereicht werden, wobei in Zukunft auch bestimmte iXBRL-Exponate (noch festzulegen) erforderlich sein werden.
Termine für die Einhaltung
17-H-Berichte wurden traditionell in Papierform eingereicht. Final Rule 33-11342 schreibt jedoch vor, dass alle Einreicher diese Berichte ab dem 30. Juni 2025 elektronisch über EDGAR einreichen müssen. Eine neue Anforderung für strukturierte iXBRL-Daten war ursprünglich für den 31. März 2026 geplant, aber diese Frist wurde bis 31. März 2027 verlängert, damit die SEC die Taxonomie und die Anforderungen fertigstellen kann. Bestätigte Kopien von Papieranmeldungen sowie Änderungen an solchen werden unterstützt.
Workiva's Implementierung
Die 17-H-Berichte bestehen aus Informationen über den Broker-Dealer, wesentliche verbundene Personen (wie in § 240.17h-1(a)(2) definiert) und wesentliche Personen, die den Bericht nicht einreichen (Teil I), sowie aus XML-strukturierten Daten (Teil II). Die Angaben zu Teil I werden über den Einreichungsassistenten bereitgestellt und die Daten zu Teil II werden über ein speziell formatiertes Tabellenblatt erfasst. Darüber hinaus können je nach Art der gemeldeten Daten und des Berichts mehrere Anlagen erforderlich sein, derzeit in den Formaten PDF, HTML oder reiner Text, wobei ein iXBRL-Mandat für 2027 erwartet wird.
Das Layout der Tabellenkalkulation folgt dem Formular 17-H Papierformat, einschließlich der "Selektoren" oder Zeilennummern für jeden Datenpunkt, wie [1000] für "U.S. Treasury securities, long position".
Der Blattname wird verwendet, um den Namen der mit dem Material verbundenen Person anzugeben, und die Blätter können dupliziert werden, um für mehrere MAP zu berichten - denken Sie jedoch daran, den Blattnamen auf den richtigen MAP-Namen zu aktualisieren. Leere Blätter oder Blätter ohne Selektoren und/oder Werte werden ignoriert. Es können auch mehrere Tabellenkalkulationen in die Einreichung aufgenommen werden.
Die Daten werden in der Regel als Zahlen in Tausend angegeben, mit optionalen Dollarzeichen und Kommas, und negative Zahlen werden entweder mit einem Minuszeichen oder im ( ) Buchhaltungsformat angegeben. Die Werte müssen auf die nächste ganze Zahl gerundet werden. Um beispielsweise eine Position in Höhe von 1.234.567,89 $ zu melden, wäre die Zahl "1234" oder "1235" (je nach Präferenz - die SEC rundet normalerweise ab) anzugeben. Verwenden Sie nicht den Skalierungsfaktor der Tabellenkalkulationszelle, um die Zahlen anzupassen - verwenden Sie Eingegeben in: Einsen, Angezeigt in: Einsen, Dezimalstellen: 0 und entweder Text- oder Zahlenformat.
Exponate
17HACON und 17HQCON verfügen über eine Reihe spezieller Exponat-/Etiketttypen, von denen einige die Einreichung von PDF-Dokumenten als offizielle Dokumente und ohne EDGAR ermöglichen. Für 17-H gelten die EDGAR-Regeln für PDF-Inhalte. Daher müssen PDFs, die Hyperlinks oder andere nicht konforme Elemente enthalten, reduziert werden, entweder mit Workiva's Flatten PDF-Funktion oder mit Anwendungen von Drittanbietern wie Adobe Acrobat. EDGAR HTML- und reine Textdokumente sind ebenfalls für alle Arten von Exponaten zulässig, und es sind mehrere Exponate desselben Typs erlaubt. Da es sich bei 17-H um einen vertraulichen Bericht handelt, sind auch alle eingereichten Exponate und Grafiken nicht öffentlich.
Der FINSTMT von Punkt 4 ist das einzige erforderliche Exponat, obwohl ORGCHART, RISKMGMT und LEGALPROC erforderlich sind, es sei denn, der entsprechende Datenpunkt "Keine wesentlichen Änderungen" wird für Punkt 1, Punkt 2 bzw. Punkt 3 bestätigt. Beachten Sie, dass ORGCHART für den Jahresbericht immer erforderlich ist, auch wenn es keine wesentlichen Änderungen gegeben hat.
Exhibit Label Name |
Beschreibung |
Vorschrift |
PDF Erlaubt |
| FINSTMT | Jahresabschlüsse / Punkt 4 | Erforderlich | Ja |
| ORGCHART | Organigramm / Punkt 1 | Erforderlich, wenn die Option "Keine wesentlichen Änderungen seit der letzten Einreichung" nicht ausgewählt ist. Für 17HACON-Anträge immer erforderlich, auch wenn "Keine wesentlichen Änderungen seit der letzten Einreichung" ausgewählt wurde. Andernfalls ist ORGCHART optional. | Ja |
| RISKMGMT | Risikomanagement / Punkt 2 | Erforderlich, wenn die Option "Keine wesentlichen Änderungen seit der letzten Einreichung" nicht ausgewählt ist. Andernfalls ist RISKMGMT fakultativ. | Ja |
| LEGALPROC | Rechtliche Verfahren / Punkt 3 | Erforderlich, wenn die Option "Keine wesentlichen Änderungen seit der letzten Einreichung" nicht ausgewählt ist. Andernfalls ist LEGALPROC fakultativ. | Ja |
| OTHERCON | Sonstiges | Optional | Ja |
| CORRESP | Korrespondenz | Optional | Ja |
| TITELSEITE | Titelseite | Optional | Ja |
| GRAFIK | Grafik | Optional | Nein |
| 17H-AGGR COMM DELTA | Aggregierte Wertpapier- und Rohstoffpositionen - Zusammenfassung des Deltas oder ähnliche Analyse | Optional | Nein |
| 17H-FWDS US TR / MBS | U.S. Treasury und hypothekarisch gesicherte Wertpapiere - Aufschlüsselung nach Kontrahenten | Optional | Nein |
| 17H-FWDS SONSTIGE | Sonstige Termingeschäfte - Aufschlüsselung nach Geschäftspartnern | Optional | Nein |
| 17H-INT RT SWP US | Zinsswaps - Auf US-Dollar lautende Swaps - Aufschlüsselung nach Kontrahenten | Optional | Nein |
| 17H-INT RT SWP C CUR | Zinsswaps - Währungsswaps - Aufschlüsselung nach Kontrahenten | Optional | Nein |
| 17H-FRGN SWP | Devisen - Swaps - Aufschlüsselung nach Kontrahenten | Optional | Nein |
| 17H-FRGN NOTC | Devisen - Nominal- oder Vertragsbeträge von Verpflichtungen zum Kauf von Fremdwährungen und US-Dollar-Wechselkursen - Aufschlüsselung nach Kontrahenten | Optional | Nein |
| 17H-SWAP SONSTIGE | Alle sonstigen Swapvereinbarungen (Art angeben) - Schema | Optional | Nein |
| 17H-SWAP ANDERE PCB | Alle sonstigen Swapvereinbarungen - Aufschlüsselung nach Geschäftspartnern | Optional | Nein |
| 17H-COMD FWDS | Rohstoffe - Aufschlüsselung nach Geschäftspartnern | Optional | Nein |
| 17H-DELTA | Zusammenfassung der Delta- oder ähnlichen Analyse | Optional | Nein |
| 17H-RISK CONC 105 | Auflistung, nach Betrag, der wesentlichen Kreditrisikokonzentrationen gemäß der Definition im Statement of Financial Accounting Standards No. 105 | Optional | Nein |
| 17H-RE GEOG | Immobilien - Auflistung nach geografischer Region | Optional | Nein |
| 17H-RISIKO EINZELN | Angaben zur Risikokonzentration auf einen einzelnen Kreditnehmer, Standort oder eine Immobilie im Anlage- oder Kreditportfolio | Optional, wenn mindestens ein Wert in Teil II.V.1.(a) bis (e) oder Teil II.V.2.(a) bis (e) angegeben ist. Andernfalls ist 17H-RISIKO EINZELN nicht erlaubt. | Nein |
| 17H-ADDTL ANSWRS | Wesentlich beteiligte Person - Zusätzlicher Platz für Antworten | Optional | Nein |
Exponate, deren Dateityp mit "17H-" beginnt, wie z.B. 17H-RISK SINGLE, müssen mit einer Material Associated Person verknüpft werden, die den Bericht einreicht. Um beispielsweise das Exponat Item4a.htm mit Material Associated Person 1 zu verknüpfen, würde ein Benutzer das HTML-Exponat erstellen oder hochladen, den Dateinamen aus der Filing Experience kopieren, es im Schritt Label mit dem entsprechenden 17H-*-Typ beschriften und den Dateinamen unter dem Abschnitt Associate Exhibits with this Material Associated Person der Vorlage hinzufügen. Die Reihenfolge ist nicht wichtig, solange der Dateiname einem beschrifteten Exponat im Schritt Label entspricht und für jede MAP eindeutig ist.
Überprüfen des Berichts vor der Einreichung
Nachdem Sie alle erforderlichen Anlagen erstellt und beschriftet, die im Einreichungsassistenten geforderten Informationen in Teil I ausgefüllt und die Informationen in Teil II für eine oder mehrere wesentliche verbundene Personen in der Kalkulationstabelle angegeben und in den Schritt Sammeln aufgenommen haben, erhalten Sie beim Schritt Überprüfen eine Zusammenfassung der Informationen sowie Links zur Vorschau und zur Validierungsprüfung. Die Vorschau ist eine HTML-Darstellung der XML-Daten, die tatsächlich an EDGAR übermittelt werden, und die HTML-Vorschau wird nicht selbst eingereicht. Wenn es also Probleme mit der Darstellung oder dem Layout gibt, hat dies keinen Einfluss auf die Einreichung - wichtig sind nur die angezeigten Daten. Der Link Validierungsprüfung ist wichtig, um vor der Einreichung sicherzustellen, dass die Tabelle Teil II keine Fehler enthält.
Nach der Testablage steht die Testablagevorschau zur Verfügung, die auch die HTML-Vorschau, XML-Daten sowie Kopien aller Anlagen und eventuelle EDGAR-Fehlermeldungen enthält.
Schritt Überprüfen
Es ist möglich, die komplette Einreichung aus Workiva zu exportieren und sie zur Überprüfung und/oder Einreichung in die Webanwendung Form 17-H der SEC hochzuladen. Nachdem die Anmeldung verpackt wurde, wählen Sie "EIS-Datei herunterladen" aus der Schaltfläche "Herunterladen" in der Anmeldungserfahrung und eine Datei im .eis-Format wird auf Ihren Computer heruntergeladen. Sie können sich dann auf https://www.edgarfiling.sec.gov/ einloggen und den Link "Datei 17-H" in der linken Seitenleiste auswählen. Wählen Sie die Option "Weiter mit gespeichertem 17-H (auf Ihrem Computer)" und laden Sie die .eis-Datei hoch.
Dieses PDF enthält Anweisungen zur Verwendung der EdgarLinkOnline-Webanwendung der SEC mit der von Workiva generierten .eis-Datei. Beachten Sie, dass bei einer Testanmeldung über die Webanwendung der SEC keine HTML-Vorschau zur Verfügung steht, so dass Sie vor der Übermittlung sorgfältig prüfen müssen, ob die Anmeldung korrekt ist.
Wichtige Links
- Workiva's Form 17-H Part II spreadsheet template, das Kunden in ihren Workspace importieren und der Filing Experience hinzufügen können, um über ihre Part II Daten zu berichten.
- Exchange Act Rule 17h-1T Anforderungen an die Aufbewahrung von Unterlagen
- Exchange Act Rule 17h-2T Berichtspflichten
- Final Rule 33-11342, in der die Anforderungen für die elektronische Einreichung von 17-H beschrieben werden
- Einzelheiten zur Verlängerung der Einhaltungsfristen, die die bis 2027 verzögerten iXBRL-Anforderungen dokumentieren.
- Die Papierversion für 17-H, nützlich zum Nachschlagen.
- Informationen zu Formular 17-H aus dem EDGAR Filer Manual Vol 2
- Der Leitfaden der SEC "Tips for Filing Form 17(H) in EDGAR". Diese ist zwar spezifisch für die Webanwendung der SEC, enthält aber nützliche Informationen über die Datenformate und Anforderungen.
- Workiva's PDF reduzieren Funktion