这篇文章是为
- SEC
要识别和纠正提纲结构,首先要了解正确的提纲结构是什么样的。
XBRL 基本大纲结构
注: XBRL大纲的基本规则对于美国通用会计准则和国际财务报告准则向美国证券交易委员会的申报都是一样的。
在基本的XBRL大纲中,每一部分都与季度或年度报告中的报表、附注或附表相对应。在这些章节中,各小节涉及不同级别的标记要求。财务报表附注》中的四级标记要求是
-
1 级 用于文本块
-
2 级 用于政策文本块
-
3 级 表格文本块
-
4 级 用于细节标记
每个小节都包含适用于文件的概念和组织所需的其他要素。注释可使用多个第 4 级小节来进一步组织其中应用的概念。
下图显示了一个小节的基本大纲结构示例。它包含用于组织目的的 根抽象 和 行项目概念 ,这些概念在文档中得到应用。
在XBRL大纲中添加和组织概念时,应确保结构尽可能与文档的表述方式一致。有时,由于大纲中某些元素的编排规则不同,可能无法完全匹配。忽略这些规则会导致验证问题,因为大纲结构在技术上不符合证券交易委员会制定的规则。
尺寸轮廓结构
当一个轴和一个构件应用于一个事实时,它被称为一个标注。维度结构有自己的项目组织模式。如果该结构设置不当,将导致 XBRL 验证错误。
无论何时将成员应用于事实,都要确保大纲中也有相关的维度结构。
下图显示了一个正确的维度结构,在该小节的根抽象下嵌套了一个 超立方 (也称为 表)。我们使用表格来组织大纲中的维度项目。在这种情况下,表格包含轴、域、成员、行项目摘要以及使用这些维度的任何概念。
解决大纲结构问题
以下是四种最常见的大纲问题及解决方法:
-
超立方体缺少一个轴
为了纠正这个问题,请在大纲中添加适当的轴(必要时不止一个)、域和成员,作为行项目摘要上方表格的子项。
-
轴缺少一个域
为了纠正这个问题,请在大纲中添加正确的域。如果不确定哪个域应与轴相关联,请参考分类分析器。每个标准轴都将出现在分类法中,相关域直接嵌套在其下方。确保所有适当的成员都是域的子成员。
-
不正确的项目是轴的子项
为了纠正这个问题,请将您要移除的成员下面的所有子代都升级。删除不正确的成员。将域作为子域添加到表格中。将域下所有剩余成员降级。
-
细列项目概念并不嵌套在细列项目抽象下面,但其成员适用于
行项目不能继承应用于它们的任何成员,除非它们与大纲结构中的成员是同一个 [表] 的子成员。为了纠正这个问题,可将项目概念降级为[表]中项目摘要的子项目。